表外業(yè)務有哪些內容及分類方法
表外業(yè)務有哪些內容及分類方法
表外業(yè)務包括結算、代理、咨詢等無風險的經營活動，表外業(yè)務也是有一定的內容要求的。以下是由學習啦小編整理的表外業(yè)務的內容，希望大家喜歡!
表外業(yè)務的介紹
表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的不列入資產負債表，但能影響銀行當期損益的經營活動，它有狹義和廣義之分。狹義的表外業(yè)務是指那些雖未列入資產負債表，但同表內的資產業(yè)務或負債業(yè)務關系密切的業(yè)務。廣義的表外業(yè)務除包括上述狹義的表外業(yè)務外，還包括結算、代理、咨詢等業(yè)務。表外項目也被稱為“或有負債”和“或有資產”項目，或者叫“或有資產和負債”。
所謂表外業(yè)務(Off-Balance Sheet Activities，OBS)，是指商業(yè)銀行所從事的，按照通行的會計準則不列入資產負債表內，不影響其資產負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資產報酬率的經營活動。
表外業(yè)務的分類
表外業(yè)務有狹義和廣義之分。
狹義的表外業(yè)務指那些未列入資產負債表，但同表內資產業(yè)務和負債業(yè)務關系密切，并在一定條件下會轉為表內資產業(yè)務和負債業(yè)務的經營活動。通常把這些經營活動稱為或有資產和或有負債，它們是有風險的經營活動，應當在會計報表的附注中予以揭示。狹義的表外業(yè)務包括：(1)貸款承諾，這種承諾又可分為可撤銷承諾和不可撤銷承諾兩種;(2)擔保;(3)金融衍生工具，如期貨、互換、期權、遠期合約、利率上下限等;(4)投資銀行業(yè)務，包括證券代理、證券包銷和分銷、黃金交易等
廣義的表外業(yè)務則除了包括狹義的表外業(yè)務，還包括結算、代理、咨詢等無風險的經營活動，所以廣義的表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的所有不在資產負債表內反映的業(yè)務。按照巴塞爾委員會提出的要求，廣義的表外業(yè)務可分為兩大類：一是或有債權(債務)，即狹義的表外業(yè)務。二是金融服務類業(yè)務，包括：(1)信托與咨詢服務;(2)支付與結算;(3)代理人服務;(4)與貸款有關的服務，如貸款組織、貸款審批、辛迪加貸款代理等;(5)進出口服務，如代理行服務、貿易報單、出口保險業(yè)務等。
通常我們所說的表外業(yè)務一般是指狹義表外業(yè)務。
表外業(yè)務的類型
1、擔保類業(yè)務，是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業(yè)務，包括擔保(保函)、備用信用證、跟單信用證、承兌等。
2、承諾業(yè)務，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括貸款承諾等。
3、金融衍生交易類業(yè)務，是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣(包括外匯)和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業(yè)務。
表外業(yè)務的主要內容
貿易融通業(yè)務
金融保證業(yè)務 包括 保函 備用信用證 貸款承諾 貸款出售
商業(yè)銀行的中間業(yè)務和表外業(yè)務之間既有聯(lián)系，又有區(qū)別，極易混淆。
其聯(lián)系是：二者都不在商業(yè)銀行的資產負債表中反映，二者有的業(yè)務也不都占用銀行的資金、銀行在當中發(fā)揮代理人、被客戶委托的身份;收入來源主要是服務費、手續(xù)費、管理費等。其區(qū)別是：中間業(yè)務更多的表現(xiàn)為傳統(tǒng)的業(yè)務，而且風險較小;表外業(yè)務則更多的表現(xiàn)為創(chuàng)新的業(yè)務，風險較大，這些業(yè)務與表內的業(yè)務一般有密切的聯(lián)系，在一定的條件下還可以轉化表內的業(yè)務。
表外業(yè)務存在的風險
1、在擔保中，被擔保人由于破產而無法履約，銀行作為擔保人就要承擔債務。
2、客戶違約。
3、由于市場條件的變化，銀行對客戶的保證變?yōu)殂y行實際資產的配置。
4、在期權、期貨和調換交易中，銀行的風險的不確定性更大。
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