財政稅收論文

　　財政稅收論文篇2

　　淺析稅收監(jiān)控預警系統(tǒng)的設計與實現

　　0 引 言

　　隨著國家“十二五”規(guī)劃的完成，社會經濟的高速發(fā)展，我國稅收收入總量逐年提高，企業(yè)數目不斷增加，企業(yè)類型復雜多樣，國家稅收管理難度不斷加大，傳統(tǒng)的稅收管理方式已無法滿足新時期稅收管理工作的需要[1]。伴隨著國家“金稅三期”稅收系統(tǒng)的正式上線運營，國家稅收管理的現代化程度逐步提高，極大地簡化了稅收業(yè)務辦理的難度，但電子信息自動化辦稅還遠未達到完美。針對稅務人員在日常工作中的一些疏漏及可能存在的風險問題，結合稅務工作的實際情況需要，本文主要探究基于B/S模式[2]的對稅務人員進行及時預警提示的系統(tǒng)設計與實現。

　　1 稅收監(jiān)控預警系統(tǒng)的需求分析

　　稅收監(jiān)控預警系統(tǒng)的設計基于國家統(tǒng)一推廣運營的“金稅三期”稅收管理系統(tǒng)。稅務人員在日常工作中主要依賴于“金稅三期”系統(tǒng)，對納稅人進行登記、繳稅、開票等。由于稅務業(yè)務的復雜性、時延性等原因，在業(yè)務辦理過程中可能會出現誤時、差錯等，因此需要稅收監(jiān)控系統(tǒng)依據國家相關法律法規(guī)并結合業(yè)務實際，對稅務人員的工作數據進行校驗，以檢測其中存在的問題。稅務人員根據監(jiān)控預警提示實施規(guī)范化操作，降低執(zhí)法風險，提升征管數據質量，提高執(zhí)法效率及管理水平。

　　稅收監(jiān)控預警系統(tǒng)通過自動定期調度監(jiān)控預警指標，檢查納稅人生產經營信息、財務報表及其他相關涉稅數據，查找出即將超期的稅收業(yè)務或由不規(guī)范操作產生的數據風險，實現風險監(jiān)控，構建實時監(jiān)控風險特征庫。

　　構建監(jiān)控預警特征庫的核心是要構建監(jiān)控預警指標體系。預警指標是稅務機關在長期的工作實際中，可以反映稅務工作人員在一定時期和條件下依照國家相關法律法規(guī)辦理相關業(yè)務的標準規(guī)范。通過預警指標體系，系統(tǒng)能夠篩選出具體的業(yè)務問題并對應到相應的指標，對稅務人員進行更具體、準確地提示。建立建全一個具體、科學的指標體系，是稅收風險監(jiān)控預警系統(tǒng)正常運行的前提和基礎。

　　根據指標體系構建完成的風險庫，包括個人風險和部門風險兩類：

　　(1)個人風險是指稅務人員個人在辦理某項稅收業(yè)務時處理不當出現的風險監(jiān)控信息;

　　(2)部門風險則是指由該部門處理稅收業(yè)務時出現的風險問題。

　　針對個人風險，可以直接推送到具體稅務人員進行直接處理，而部門風險，則需要由部門的主要領導結合工作實際分配到本部門具體稅務人員來進行風險處理。

　　而當稅務人員接收到預警提示信息后，則要根據風險產生的來源到“金稅三期”系統(tǒng)中進行相應處理。由于指標的不完善性及具體稅收業(yè)務的特殊性，可能存在一定比例的誤抓風險，則需要由稅務人員對此類風險進行標記識別，以做排除，同時進一步修改完善相應的指標以提升預警系統(tǒng)的科學性與準確性。

　　2 稅收監(jiān)控預警系統(tǒng)的設計

　　2.1 指標體系的設計

　　指標體系的構建，要綜合稅務部門長期執(zhí)法的實際以及國家相關法律條文的規(guī)定，保證指標的科學性、可靠性及可行性。

　　由于稅收業(yè)務的需要，要將指標體系中的指標按掃描時間類別進行具體劃分，包括天、月、季、半年、年，各類指標按照相應的時間類別分別調度;根據稅務部門執(zhí)法產生的風險類型，又可將指標做如下分類：涉及稅務人員行為、涉及納稅人稅費、涉及稅務人員行為及納稅人稅費等;根據產生的風險的重要程度及辦理優(yōu)先性，還可做不同的劃分?？傮w而言，對指標可做如下幾種分類，分別對應指標類(TA_HT_FXZB)中的相應字段屬性，見表1所列。

　　在上述程序中，SYS_GUID()為抓取后寫入的預警信息表主鍵，‘00001’與‘變更法人代表、股東監(jiān)控預警’為該指標的指標代碼與指標名稱，SYSDATE為事務抓取的時間戳，DJXH為納稅人在稅務系統(tǒng)中的唯一性編號，并可由此來獲取納稅人的相關登記信息，YJTS則是描述針對該納稅人當前所存在的稅收風險問題，CZYBM與CZYBMBM分別表示在數據來源系統(tǒng)中為該戶納稅人辦理相關稅收業(yè)務的操作人員及其所在部門，YWZJ是風險事務在數據來源系統(tǒng)中原業(yè)務表中的相關業(yè)務主鍵，這里作為區(qū)分風險事務的唯一性標識。

　　2.2 風險監(jiān)控預警信息的數據庫抓取設計

　　在構建好監(jiān)控指標庫后，根據指標的掃描時間類別調度相應的指標，抓取預警監(jiān)控信息并插入到預警信息表(TA_HT_FXSBB)中。為減化抓取過程的代碼量，設計各時間類別指標共用一個抓取過程PROCEDURE PRO_FXYJ_RUN(V_SJLB IN CHAR)，以時間類別為區(qū)分參數，0、1、2、3、4分別對應天、月、季、半年、年，多次調度。其調度過程設計如下：

　　先使用游標暫存指標取數口徑，然后再逐一調度，最后根據抓取到的指標代碼、納稅人登記序號來更新相應的監(jiān)控預警信息及納稅人信息。

　　由于稅收業(yè)務數據量龐大，考慮到數據庫服務器的負荷及效率，同時設計一個歷史表(TA_HT_FXSBB_HISTORY)存放歷史預警信息數據，而TA_HT_FXSBB只存放當期要處理的數據，包括掃描時間為天類型的最近一天數據、掃描時間為月的最近一月數據、掃描時間為季的最近一季數據、掃描時間為半年的最近半年數據及掃描時間為年的最近一年數據。

　　2.3 預警信息的Web頁面處理流程設計

　　由數據庫指標體系抓取的預警信息，在頁面直接展現給每個稅務操作人員，其界面展示如圖2所示。

　　稅務局人員登錄本系統(tǒng)后，選擇相應的省、市、區(qū)縣、分局，即可查詢涉及到操作人員本人的風險預警提示信息，展開從表，可以看到詳細的預警說明，然后對具體的風險采取相應的操作即可;如果操作人員認為當前風險屬于系統(tǒng)誤判，則可以對風險預警信息進行標記，提交由部門主要領導進行二次審核甄別，主要領導判定確屬誤判，則稅務人員不需要再應對，并且以后不再推送;領導審批不通過，則仍要求稅務人員進行正常應對。稅收監(jiān)控預警系統(tǒng)整體流程圖如圖3所示。

　　2.4 類的設計

　　預警監(jiān)控系統(tǒng)主要是在指標體系的基礎上，定時抓取風險預警信息到TA_HT_FXSBB，同時把往期數據移入TA_Ht_FXSBB_HISTORY中。當稅務人員在處理預警信息時，針對個別特殊納稅人存在誤抓的預警提示信息要進行標記，數據會寫入審批表TA_HT_FXSBSP中，由部門主要領導對數據進行二次甄別審批。預警監(jiān)控系統(tǒng)核心類圖設計如圖4所示。

　　3 稅收監(jiān)控預警系統(tǒng)的實現

　　稅收監(jiān)控預警系統(tǒng)考慮采用.Net+Oracle數據庫架構，采用IIS發(fā)布網站，其開發(fā)和運行環(huán)境設計如表2所列。

　　當數據量達到一定數量級后，數據庫的查詢效率會變得極為低下，為了提高查詢效率，通常我們會在相應的數據表上建立索引[3]以提高效率，這里需要在TA_HT_FXSBB和TA_HT_FXSBB_HISTORY建立索引。

　　由于預警系統(tǒng)采用獨立數據庫，在抓取風險預警事務時就需要對遠程數據庫進行數據抽取[4]，這里可以由Oracle數據庫中的DataBase Link來實現這一需要，DataBase Link定義一個數據庫訪問另一個數據庫的路徑，允許本地數據庫用戶訪問遠程數據庫或查詢、執(zhí)行程序，但需要注意DataBase只是一種單向訪問，如果想從遠程數據庫訪問本地數據庫則必須在遠程庫上定義訪問本地庫的DataBase Link。

　　4 結 語

　　本文主要探究了基于Oracle數據庫的稅收監(jiān)控預警系統(tǒng)的設計與實現，并希望對實際的社會生產管理產生積極影響。隨著國家稅務管理自動化的逐步推進，預警系統(tǒng)也必將進一步得到完善。