2022年財務核銷制度范文7篇
財務核銷制度是為六切實落實公司財務制度，提高資金使用效率，控制支出。那么你知道財務核銷制度有什么內容嗎？下面是小編給大家?guī)淼呢攧蘸虽N制度范文，希望能夠幫助到大家!
財務核銷制度范文1
為切實落實公司財務制度，提高資金使用效益，控制支出，杜絕浪費，根據(jù)公司實際情況，經(jīng)研究，制定公司財務報銷制度。
一、所謂“報銷”指公司員工將有關支出憑證交付財務部門，財務部門支付現(xiàn)金的行為。
二、根據(jù)“報銷”事項內容和用途，分為兩類，一類是成本支出，一類是費用支出;凡工地(或項目部)用于工程的各項成本和費用支出，由工地(或項目部)報賬員集中辦理，公司另行制定有關辦法和制度。
三、報銷憑證應合法有效，財務部門不得接受白條或不符合規(guī)定的票據(jù)。報銷人員應將有關支出憑證進行粘貼，報銷人、證明人和部門負責人審核欄處應有相應人員簽字。
四、公司費用支出一般應由公司領導事先安排，其程序是：公司領導分派任務給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員辦理事項，事項辦結后，經(jīng)辦人(經(jīng)報賬員)報銷費用。
五、為控制支出，費用報銷以部門為單位辦理，每個部門確定一名報賬員(暫由部門負責人兼任)，各項費用的審批及報銷手續(xù)由報賬員辦理，每個部門由報賬員借支備用金，報賬員變動崗位時結清備用金。
六、本制度自__年8月15日施行。
財務核銷制度范文2
壞賬核銷賬務處理方法
壞賬損失的核算方法有兩種：
一是直接轉銷法:
關于直接轉銷法，我們還應掌握以下兩個要點：第一，該法不符合權責發(fā)生制和配比原則;
二是備抵法。
借記“資產(chǎn)減值損失”科目(老準則用“管理費用”，新準則用“資產(chǎn)減值損失”)。
直接轉銷法方法介紹
直接轉銷法是指在壞賬損失實際發(fā)生時，直接借記“管理費用”科目，貸記“應收賬款”科目。這種方法核算簡單，不需要設置“壞賬準備”科目。
審計方法
①實際發(fā)生損失時
借：管理費用
貸：應收賬款
②重新收回時
借：應收賬款
貸：管理費用
借：銀行存款
貸：應收賬款
備抵法方法介紹
借記“管理費用”科目，貸記“壞賬準備”科目;壞賬損失實際發(fā)生時(即符合前述的三個條件之一)，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”科目。
至于如何估計壞賬損失，則有三種方法可供選擇，即年末余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。
審計方法
①提取壞賬準備金時
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準備。
②發(fā)生壞賬時。
借：壞賬準備。
貸：應收賬款。
③重新收回時
借：應收賬款。
貸：壞賬準備。
借：銀行存款。
貸：應收賬款。
壞賬核銷的處理分析
壞賬損失核銷方法的分析
會計上，根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)壞賬損失的核銷只能采用備抵法。而稅法上，國稅發(fā)[20__]82號文《關于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目的后續(xù)管理工作的通知》指出，納稅人在年度納稅申報時，應說明壞賬損失核銷采用的方法，如果以后年度改變核銷方法的，應按規(guī)定報送變更原因及企業(yè)管理機構的變更決議等。但在實際執(zhí)行中，納稅人一般不得將壞賬核銷方法由備抵法變更為直接核銷法。
壞賬損失核銷手續(xù)的差異
會計上，《企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)對于無法收回的應收款項，根據(jù)企業(yè)管理權限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理(廠長)會議等類似機構批準，即可沖銷已計提的壞賬準備。但稅法上，《企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[__]190號)明確，未經(jīng)稅務機關批準的財產(chǎn)損失，一律不得自行稅前扣除。在實務中，一般是根據(jù)報批金額的大小，逐級由縣(市、區(qū))、省、國家稅務總局審批或備案，具體金額由各省稅務局確定。
某些特殊應收款項確認為壞賬損失的差異
關聯(lián)方之間應收款項確認為壞賬損失的差異
會計上，財會[20__]18號文規(guī)定，只要關聯(lián)方(債務單位)存在撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等情況，就可以確認為壞賬損失。而稅法上，84號文第48條規(guī)定，“關聯(lián)方之間往來賬款也不得確認為壞賬”，《關于關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來發(fā)生壞賬損失稅前扣除問題的通知》(國稅函[20__]945號)對此又進一步明確，只有關聯(lián)方破產(chǎn)時，才能確認為壞賬損失。
企業(yè)之間拆借款項確認為壞賬損失的差異
會計上，對企業(yè)之間拆借款項，如遇債務單位破產(chǎn)等情況不能收回的，可確認為壞賬損失。而稅法上，《關于企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除問題的批復》(國稅函[20__]579號)規(guī)定，“除金融保險企業(yè)等國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務的企業(yè)外，其他企業(yè)直接借出的款項，由于債務單位破產(chǎn)、關閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財產(chǎn)損失在稅前進行扣除”。
財務核銷制度范文3
第一章 總則
第1條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行。
第2條 本公司稽核業(yè)務范圍為賬務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗5項，除另有規(guī)定外，悉按本規(guī)定辦理。
第3條 稽核人員對于所審核的事項應負責任，必要時，應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。
第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視實際需要而定。
第5條 稽核人員前往各單位稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，并應將各單位以往審核及檢查報告詳細研究以作參考。
第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給檢查單位。
第7條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同該部門一起辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。
第8條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還可請其出具書面說明。
第9條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應力求親切，切忌盛氣凌人。
第10條 稽核人員在稽核事務完成后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。
第二章 賬務稽核
第11條 在審核或檢查記賬憑證時，應注意下列事項。
(1)每一交易行為發(fā)生時，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。
(2)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
(3)轉賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
(4)應加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。
(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。
(6)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。
(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。
(8)傳票的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第12條 檢查賬簿時，應注意下列事項。
(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應復核者是否已復核;每日應記的賬是否當日記載完畢。
(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。
(3)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符，有無遺漏現(xiàn)象。
(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結轉、轉頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否畫“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。
(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等是否完備，是否已送該管稅捐稽征機關登記。
(6)各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行修改者。
(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。
(8)舊賬簿內未用的空白賬頁，有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第13條 庫存檢查時，須注意下列事項。
(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后，應根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內，應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。
(2)現(xiàn)金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。
(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。
(4)托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并核對有關賬表、憑證、單據(jù)。
(5)檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外，還應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。
(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全，金庫放置位置是否適當。
(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內部往來賬是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。
(9)內部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。
(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
(11)檢查縣市單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當，有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。
第14條 報表檢查，應注意下列事項。
(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。
(2)各種報表內容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。
(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。
第三章 財務稽核
第15條 檢查有價證券時，應與有關賬表核對，并注意下列事項。
(1)購入及出售是否經(jīng)核準，手續(xù)是否齊備。
(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。
(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。
(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊相符。
第16條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關賬冊與庫存查核，看是否相符及有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。
第17條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況保管是否妥善。
第四章 總務人事稽核
第18條 檢查各項費用時，應注意下列事項。
(1)總公司各單位各項費用支付與物品領用是否已依規(guī)定呈核、準許核銷。
(2)各縣市單位的費用是否在預算范圍內，或經(jīng)核準的范圍內檢支，是否有浪費或業(yè)務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。
(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第19條 檢查儲藏物品，應注意下列事項。
(1)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。
(2)儲藏物品的保管是否妥善。
(3)儲藏物品的質量、規(guī)格是否與購案相符。
(4)領物憑證是否均經(jīng)有關人員簽章確認。
(5)已領物品未轉賬者是否與賬面存量相符。
(6)有無損壞待報廢物品，賬簿是否注明，所存應報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第20條 檢查交通運輸及設備登記卡、附項設備登記卡時，應注意下列事項。
(1)各種登記卡的設置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。
(2)各種登記卡的記載是否正確詳細。
(3)核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。
(4)登記卡是否登記有關折舊、修理、添加及轉移事項。
(5)檢查人員如認為必要時，可依據(jù)登記卡或財務登記有關賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。
第21條 營業(yè)用品器具是否編號、設簿登記，并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。
第22條 人事檢查應注意下列事項。
(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。
(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待，有無怠慢現(xiàn)象。
(3)各單位目前業(yè)務繁簡狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現(xiàn)象。
(4)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任，有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。
(5)各單位人員上班時間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。
(6)員工身份保證書是否齊全，保證人是否已做好對保工作，是否已對保證人進行資產(chǎn)價值評估。
第五章 附則
第23條 本制度呈董事長核準后施行，修正時亦同。
財務核銷制度范文4
第一章 總 則
第一條 為加強省管企業(yè)及其權屬企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))財務監(jiān)督，進一步規(guī)范資產(chǎn)減值準備財務核銷行為，促進企業(yè)建立和完善內部控制制度，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》等法律法規(guī)和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)按照國家有關財務會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備的財務核銷工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱省管企業(yè)，是指山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責的企業(yè)。權屬企業(yè)包括省管企業(yè)所出資的各級獨資、控股和擁有實際控制權的子企業(yè)(單位)，以及受托管理企業(yè)。
第四條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準備是指企業(yè)按照國家有關財務會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備。包括持有至到期投資減值準備、可供出售金融資產(chǎn)減值準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、商譽減值準備等。
第五條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準備財務核銷是指企業(yè)按照國家有關財務會計制度和省國資委有關財務監(jiān)督規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失，對該項資產(chǎn)進行處置，并對其賬面余額和相應的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷的工作。
第六條 本辦法所稱事實損失是指企業(yè)已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉讓價值發(fā)生了實質性且不可恢復的滅失，并已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益流入。
第七條 省國資委依法對企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷工作進行監(jiān)督檢查。
第二章 資產(chǎn)減值準備財務核銷原則
第八條 謹慎性原則。企業(yè)應當按照國家有關財務會計制度規(guī)定，規(guī)范建立資產(chǎn)減值準備計提制度，按規(guī)定對各項資產(chǎn)進行減值測試，如實預計潛在損失和合理計提相應的資產(chǎn)減值準備，并做好資產(chǎn)減值準備的轉回和核銷工作。
第九條 客觀性原則。當已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)成為事實損失時，不論該項資產(chǎn)是否提足了資產(chǎn)減值準備，企業(yè)都應當按照規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷。
第十條 規(guī)范性原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷應當依據(jù)國家財務會計制度和省國資委有關規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)發(fā)生損失的事實進行認真確認，取得確鑿證據(jù)，履行規(guī)定的財務核銷程序。
第十一條 專項管理原則。企業(yè)對不良資產(chǎn)應當建立專項管理制度，組織力量進行認真清理和追索，收回的資金或殘值應當及時入賬，對形成事實損失的資產(chǎn)按規(guī)定要求和工作程序進行財務核銷。
第十二條 及時性原則。企業(yè)已形成事實損失的資產(chǎn)應當在取得確鑿證據(jù)后及時辦理核銷手續(xù)。
第十三條 責任追究原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷應當認真執(zhí)行資產(chǎn)損失責任追究相關規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實和原因基礎上，分清責任，提出整改措施，并對相關責任人進行責任追究。
第三章 資產(chǎn)減值準備財務核銷依據(jù)
第十四條 企業(yè)進行資產(chǎn)減值準備財務核銷，應當在對資產(chǎn)損失組織調查、認真清理的基礎上，取得合法證據(jù)。具體包括：具有法律效力的外部證據(jù)，社會中介機構的經(jīng)濟鑒證證明以及特定事項的企業(yè)內部證據(jù)。
上述證據(jù)的認定，依照《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》(國資評價〔2003〕72號)的規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 可供出售金融資產(chǎn)減值準備、持有至到期投資減值準備、長期股權投資減值準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。
(一)上市流通的可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資發(fā)生事實損失的，應當取得有權機構批準投資和處置的相關文件，以及有關交易結算機構出具的合法交易資金結算單據(jù);
(二)被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;
(三)被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明;
(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;
(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關證明;
(六)其他足以證明該項投資發(fā)生事實損失的合法、有效證據(jù)。
第十六條 壞賬準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。
(一)債務單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;
(二)債務單位被注銷、吊銷工商登記或被責令關閉的，應當取得工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及債務單位清算報告及清算完畢證明;
(三)債務人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)的，應當取得有關方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)(或代管財產(chǎn))已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明;
(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;
(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關證明;
(六)與債務單位(人)進行債務重組的，應當取得債務重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明;
(七)債權超過訴訟時效的，應當取得債權超過訴訟時效的法律文件，并明確超過訴訟時效的原因及責任人的責任;
(八)清欠收入不足以彌補清欠成本的，應當取得清欠部門的情況說明以及企業(yè)董事會批準的會議紀要;
(九)其他足以證明應收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十七條 存貨跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、工程物資減值準備和在建工程減值準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。
(一)盤虧的，應當取得完整、有效的清查盤點表和有關責任人員簽字、責任認定部門決定;
(二)報廢、毀損的，應當取得相關專業(yè)質量檢測或技術部門出具的鑒定報告，以及清理完畢的證明，有殘值的應當取得殘值入賬證明;
(三)因故停建或被強令淘汰、拆除的，應當取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關部門的拆除、強制淘汰通知文件，以及拆除清理完畢證明;
(四)因技術改造等企業(yè)內部原因拆除的，應取得企業(yè)資產(chǎn)管理及使用部門出具的情況說明，以及建設規(guī)劃方案、行業(yè)專家技術鑒定意見、企業(yè)董事會批準的會議紀要;
(五)由責任人賠償后仍存在差額的，應當取得責任認定文件或賠償協(xié)議及責任人繳納賠償?shù)氖論?jù);
(六)由保險公司賠償后仍存在差額的，應當取得保險合同、保險公司的理賠計算單及銀行進賬單;
(七)抵押資產(chǎn)發(fā)生事實損失的，應當取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明;
(八)其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)、工程物資和在建工程發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
財務核銷制度范文5
第一章 管理原則
第一條 編制目的
為了規(guī)范費用管理，根據(jù)《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》以及財政部的內部會計控制規(guī)范，結合本公司的實際，特制定如下規(guī)定。
第二條管理原則
1、費用開支要符合國家有關財經(jīng)法規(guī)和財務制度的要求。
2、費用實行歸口分級管理原則，財務部履行監(jiān)督職能。
3、費用開支實行計劃管理，并根據(jù)量入為出的原則進行調整計劃。
4、費用報銷必須憑真實、合法、及時、完整的原始票據(jù)。
第二章 管理權限及范圍
第一條 公司的各項業(yè)務審批權限及業(yè)務報批流程規(guī)定，按OA規(guī)定流程圖表。
第二條 核銷管理范圍
1、凡是高管以下人員，出差駕車必須遵循以下規(guī)定：
(1)省外(含出國、出境)出差，不得采用駕駛公司汽車或私家車，一律采用公共交通工具，且符合出差標準(見本辦法)的條件約定，財務方予以核銷。
(2)省內出差，以公司所在地超過200公里范圍出差，不得采用駕駛公司汽車或私家車，一律采用公共交通工具，且符合出差標準(見本辦法)的條件約定，財務方予以核銷。
2、食堂管理，采用“采購取得合法發(fā)票、按公司人均伙食費標準”計劃操作，實報實銷，有專門財務人員進行“財務備查核算”的制度：
(1)采用農(nóng)副產(chǎn)品招標方式的農(nóng)場開票供應辦法，即：蔬菜、糧食、水果、各種肉類產(chǎn)品，選定一家農(nóng)場開票供應;
(2)采用超市采購開票的辦法，即：茶葉、調料、油品、飲料、糧食、水果、各種肉類產(chǎn)品、各類廚房用具用品、清潔衛(wèi)生用品、服飾等;
第三章 關于職工出差報銷的規(guī)定
第一條差旅費開支的內容。
一、差旅費開支，是指因公干而到本公司所在市區(qū)以外，并且在5小時內不能返回，其間所發(fā)生的合理費用，憑合法單據(jù)按實報銷，公司副總經(jīng)理以下人員出差，由總經(jīng)理批準的出差活動。
二、具體出行內容。
1、經(jīng)領導批準的出差活動;
2、因公干的出差活動;
3、公司所在地的市區(qū)以外的出差活動;
4、往返時辰超過5小時的出差活動;
5、其它經(jīng)領導批準的事項。
三、不包括的出行內容
(一)不包含的人員：公司的銷售人員、采購人員，不在此“差旅費核銷規(guī)定”范圍內，按公司的《銷售規(guī)定》、《采購規(guī)定》執(zhí)行。
(二)其他人員的出差事項
1、因元旦、春節(jié)、清明、“五.一”、中秋、國慶、冬至節(jié)等國家規(guī)定節(jié)日探親活動;
2、因喪、嫁、病、娶、生孕、年假等的活動;
3、派到公司下屬各公司長期工作人員的出行活動(如來往于下屬各公司所在地)，都不做出差;
4、參觀、學習、培訓、會議等費用全包的不做出差;
5、其它因私人的出行，或未經(jīng)領導批準的出行活動。
四、核定后報銷事項。
1、交通費(含汽車、船舶、火車、飛機等);
2、住宿費用;
3、行李拖運費;
4、招待費;
5、資料打印及傳真等商務活動費;
6、出差過程中一般不再另外報銷通訊費(已在月度通訊費中包含)。特殊情況，由總經(jīng)理另外批準。
7、出差補貼費(沒有招待費)。
第二條 差旅其他事項。
1、出差借款。出差人員應先做出差費用預算后，報經(jīng)部門經(jīng)理(分子公司的經(jīng)理)、財務經(jīng)理，經(jīng)過主管副總審核，總經(jīng)理批準后方才可借款。為避免借款私用或長期挪用等事項的發(fā)生，加強資金管理，除董事會成員和總經(jīng)理的借款外，其他人員的出差費用，一律按所作預算費用需求予以借支。出差報銷時，沖銷和返還。
2、出差報銷，除了出差補助外，要求核銷的全部費用為合法票據(jù)。
第三條 出差活動的相關工作。
1、出差前，要有出差申請書：包括出差人員姓名、出差路線、出差地點、出差時間等事項、出差費用的借款等;
2、出差活動后，要對出差事項了解的內容，同相關領導作具體匯報;
3、出差費用，在返回后的5天內(不含節(jié)假日、周六、周日)報銷。
4、出差實施目標責任制。
(一)出差前填寫目標、要求、完成任務程度;
(二)返回公司后，由有關部門加以落實，未完成任務的，此地點、或此事項、或此期間的出差費用不報銷，或通過公司總經(jīng)理的特別批準，方可報銷。
第四條 出差活動的報銷，實行按標準核銷制度，超支自負。
第五條 差旅費開支標準。
一、長期駐外的各類人員，如技術、營銷、培訓人員，按公司的另行規(guī)定的異地補貼費標準予以核銷，不在本范圍內。
二、出差乘坐的交通工具，遵循以下原則。否則，必須經(jīng)總經(jīng)理或董事長的批準方可。
各級員工出差交通費的級別標準表 略
注：出差途中的交通費按實報實銷原則辦理(包括交通費、行李托運、保險費、機場建設費等開支，原則上不報銷出租車費。)
三、住宿費由行政部預定，按領導級別，分為不同地區(qū)來區(qū)別。
各級員工出差住宿費核定標準表略
注：(1)本表不含到港澳臺或境外出差的住宿費用。
(2)住宿費憑單據(jù)在定額內報銷，超出部分本人應自理。因特殊情況超出標準的說明理由，請示并由總經(jīng)理批準。
(3)同性員工兩人一起出差住宿費，限額為兩人450/天(高管除外);
四、出差補助費實行包干制核銷，按領導級別分為不同地區(qū)來核定。
財務核銷制度范文6
1、目的
為了規(guī)范公司借款及核銷管理，合理運用資金，制定本制度。
2、范圍
本制度適用于公司所有借款及核銷業(yè)務
3、借款
3、1職工出差借款
3、1、1員工到財務部領取借款單,填寫借款金額，借款事由，借款人簽字后，經(jīng)部門負責人簽批，系統(tǒng)負責人簽批,財務副總批準后,到財務部領取現(xiàn)金。財務出納人員付現(xiàn)金后,要在借款單上加蓋現(xiàn)金付訖章。
部門負責人審核的項目為：出差的必要性、出差天數(shù)的合理性、業(yè)務費用額度的合理性。
財務副總審核的項目為：差旅費的限額(出差天數(shù)×日標準×120%)、業(yè)務費用額度的合理性。
3、1、2員工出差借款需在回公司后 7個工作日內報銷。報銷后，如果賬面無欠款可以支付現(xiàn)金，如果賬面欠款則一律沖賬并繳納現(xiàn)金平賬，除有借款額度的相關人員外，確因特殊情況無法平賬的，需經(jīng)財務副總經(jīng)理簽字。如果在規(guī)定的時間內不報銷，每超期一天由財務往來會計按借款額的0.5%進行罰息。
3、1、3辦公室人員及司機允許保留一定的借款額度：辦公室主任5000元，辦公室綜合主管2000元，司機人員2000元。
3、2零星采購借款3、2、1采購人員因市內零星采購需借款的，最高借款額度為6000元。
3、3銷售提成借款
3、3、1地區(qū)經(jīng)理提成借款，由銷售部專職人員打條辦理，手續(xù)齊全后由公司出納員通過銀行電匯給銷售人員。
3、3、2未經(jīng)地區(qū)經(jīng)理書面授權及電話通知,其他人員不能提取提成款。
3、4發(fā)貨運費借款
3、4、1發(fā)運員在不超過限定的備用金額度內(限額9000元)，財務部憑簽字審核后的借款申請單支付借款。
3、5互助金借款
3、5、1職工因困難借取工會互住金的，由借款人打條并經(jīng)擔保人簽名擔保，經(jīng)部門負責人簽批，工會負責人簽批，財務副總經(jīng)理批準。還款按《互助金規(guī)定》執(zhí)行。
3、6地區(qū)經(jīng)理貸款
地區(qū)經(jīng)理貸款按地區(qū)經(jīng)理貸款管理辦法執(zhí)行。
3、7職工公傷借款
公司職工因公傷借款，可憑總經(jīng)理、部門負責人、借款人簽名的借款單，到公司財務部門辦理借款。借款從公司資金中借取，借款時間最長不得超過保險公司賠款時間。
3.8各級簽批人應嚴格按簽批程序的先后順序審核簽字并注明簽字日期，前一級簽批人未審核簽字的，后一級簽批人不應審核簽字，否則，財務部出納員應拒絕付款。部門負責人出差的,系統(tǒng)負責人簽字即可,系統(tǒng)負責人出差的，由財務副總或總經(jīng)理簽字即可，以上人員都出差的,可由財務副總經(jīng)理電話通知財務部付款,事后由財務副總補簽。
4.核銷
4.1核銷票據(jù)及貼單標準要求
4.1.1票據(jù)核銷標準
4.1.1.1、報銷發(fā)票需要注明日期、單位名稱、商品名稱、單價數(shù)量、金額。發(fā)票不得涂改。增值稅專用發(fā)票還應當包括購銷雙方單位名稱、詳細地址、電話、稅務登記號、開戶銀行及賬號、增值稅稅率、稅額、識別號。
4.1.1.2、報銷發(fā)票必須是當年當月開具，單位名稱填寫公司全稱。對大小寫金額不符、假發(fā)票及未蓋有財政監(jiān)制章的發(fā)票一律不予報銷。
4.1.1.3、報銷時僅以發(fā)票(收據(jù))聯(lián)作為付款原始憑證，簽有合同或協(xié)議的項目需將相關文本(復印件)粘于報銷單內方可報銷。增值稅專用發(fā)票填寫有誤的、原始憑證金額有錯誤的，經(jīng)手人負責由該出具單位重開，不得在原始票據(jù)上更正。
4.1.1.4、報銷人于事情發(fā)生之日起7個工作日內填報，如有特殊原因需經(jīng)財務副總經(jīng)理簽批后方可報銷，否則財務不予報銷。
4.1.1.5、招待費、旅差費、零星采購物品報銷需開具申請單，將申請單和報銷票據(jù)粘貼于報銷單內。旅差費報銷按公司旅差費報銷標準執(zhí)行。
4.1.1.6、購買實物的原始憑證必須有驗收證明。需要入庫的實物必須填寫物料質量驗收單和入庫驗收單，由保管人員驗收后在入庫單上填寫實收數(shù)額，并簽名或者蓋章。不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給保管人員(或者使用人員)進行驗收，由保管人員(或者使用人員)在憑證上簽名或者蓋章。將簽字或蓋章的單據(jù)與原始憑證一并粘貼方可報銷。
4.1.1.7、原始憑證如有遺失，應取得原單位蓋有公章的證明或復印件，其證明內容應符合發(fā)票的基本內容，如因特殊情況不能取得證明的，需經(jīng)總經(jīng)理簽批處理。
4.1.1.8、對于不符合以上報銷要求的，不得作為合法會計憑證，審核人員有權拒絕辦理相關報銷手續(xù)。
4.1.1.9、應嚴格審核各項費用的發(fā)生是否切合實際，有無虛報、多報(參照費用報銷細則和相關工作方案及出差申請)。
4.1.1.10、審核簽批手續(xù)是否齊全，若以上有一項不符合規(guī)定，財務部有權將該報銷單退還報銷人重填。
4.1.1.11、由他人代公司副總經(jīng)理以上人員報銷票據(jù)的，公司領導應在發(fā)票背面簽字或在票據(jù)粘貼單上簽票據(jù)匯總金額和簽名，被委托人盡可能相對固定，以便于核實相關的一系列具體事宜。其他員工必須親自辦理報銷簽字，不得委托他人代辦,以便回答簽字人和審核人員的質疑.地區(qū)經(jīng)理在外不能回單位報銷的，統(tǒng)一由市場部代辦。(按營銷預算及管理辦法執(zhí)行)
4.1.2票據(jù)粘貼標準
4.1.2.1、票據(jù)應按類別不同分開粘貼,將報銷票據(jù)以粘貼單左側對齊均勻粘貼。
4.1.2.2、粘貼票據(jù)時不得使用訂書訂和票據(jù)夾替代膠水。
4.1.2.3、粘貼單、票據(jù)、報銷單三者需對齊粘貼,外觀應保持整潔,美觀。
4.1.2.4、報銷單與粘貼單上的票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)必須相符。
4.1.2.5、報銷單上日期、單位、報銷人、報銷金額、費用用途、附件張數(shù)、經(jīng)手人、部門負責人必須填寫正確，不得涂改。
4.2審核簽字流程及審核人的責任
4.2.1填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門負責人審核，部門負責人應確認各項費用有執(zhí)行依據(jù)且額度合理，方可簽字。部門負責人審核簽字后,報銷人將報銷單交至財務部門審核簽字.財務審核后由系統(tǒng)負責人簽字。
4.2.3 報銷人將系統(tǒng)負責人簽字后的報銷單交由公司主管財務副總經(jīng)理簽字審批，財務副總經(jīng)理簽字后視為同意報銷或付款。
4.2.4 報銷人將簽字審批手續(xù)齊全的費用報銷單交至財務部，往來會計應簽字確認其無欠款，出納員應確認費用報銷單的各種審批手續(xù)齊全方可向報銷人付款。同時，報銷人在領款憑證上簽字。如有一項手續(xù)不全，出納員有權拒付。
4.2.5 簽批人在單據(jù)上簽字時應標注簽批時間，以便于制度考核。不標注簽批時間的，財務部票據(jù)審核人員將該報銷單退還報銷人，不得審核通過。
4.2.6 因部門以上負責人出差等客觀原因,導致報銷人超期報銷的不視為報銷人違反制度。
5.罰則
5.1、財務審核工作應在當天及時完成，并在2個工作日內完成賬務記賬工作。未按時完成工作的應處罰款20元，并對財務部長及主管財務副總經(jīng)理罰款10元
5.2、審核人員對不合規(guī)票據(jù)審核簽字，應處罰款50元，并對財務部長及主管財務副總經(jīng)理罰款20元
5.3、審核人員對有意虛報、瞞報票據(jù)審核簽字或對違反簽字流程的給予報銷的，應處罰款50元，并沖回不應報銷款項，同時對財務部長及主管財務副總經(jīng)理罰款20元
5.4、出納員對未審核票據(jù)或對違反簽字流程的給予付款的，應處罰款50元，并沖回不應報銷款項，同時對財務部長及主管財務副總經(jīng)理罰款20元
5.5、違反上述簽字流程簽字的，給予罰款20元。
附1：差旅費報銷細則及標準
為了規(guī)范出差審批程序，合理使用差旅費用，結合公司實際情況制定本細則。
一、出差申請單
1、出差人員出差前必須填寫“出差申請單”，詳細寫明出差事由、路線、停留時間等。應急出差人員必須在回單位一個工作日之內補填“出差申請單”。
2、財務部按“出差申請單”及相關票據(jù)報銷差旅費，無“出差申請單”，不予報銷。
3、需實報實銷或超標準報銷的，應事先經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后報總經(jīng)理簽批方予以報銷?？腿藞箐N標準參照主管級執(zhí)行。
4、副總以上人員出差須通知辦公室,由辦公室作好記錄,以便于工作安排及制度執(zhí)行、監(jiān)督人員開展工作。
5、職工省外出差申請單必須由總經(jīng)理簽批,總經(jīng)理出差可授權委托人簽批,銷售系統(tǒng)人員出差申請單直接由銷售副總(或銷售副總授權人)簽批。
6、審計監(jiān)查部門人員出差，因保密所需的特殊情況，可不標注地點。
7、科級以下人員出差由部門負責人簽批,部門負責人出差由系統(tǒng)負責人簽批,同時人力資源部備案.
二、出差住宿費
1、出差人員的電話費、市內交通費、餐費實行分項計算。住宿總額包干。住宿憑宿費正規(guī)發(fā)票按不高出報銷上限總額報銷,不住宿或沒有住宿發(fā)票只報銷電話、交通、餐費補助。節(jié)約歸己，超支不補。(具體標準見附表)
2、住宿發(fā)票需注明：開票日期、住宿起止日期、人數(shù)、天數(shù)、單價。
3、住宿發(fā)票只為住宿費用，不含電話費、洗衣、娛樂等其他消費項目。
4、凡參加公司組織的各種培訓會、年終總結會、全國訂貨會，各地區(qū)召開的工作匯報會或商業(yè)單位組織的會議等，會議期間含食宿費的，不再報銷出差宿費餐費補助。
5、凡享受移動電話補助待遇的不再報銷電話費。出差時手機開機時間:早七點至晚八點。
6、凡由公司給職工在工作區(qū)域內租房住宿的，在當?shù)夭坏冒l(fā)生住宿費。
7、職工在自己工作區(qū)域內至周邊縣、市出差，如交通發(fā)達地區(qū)可以早出晚歸的不應發(fā)生住宿費。
8、所有出差人員在出差期間遇有節(jié)假日的，一律不另發(fā)節(jié)假日加班費。
9、隨同公司領導出差，宿費、招待費、交通費實報實銷的，隨同人員不允許報銷出差補助費,司機人員除外。
三、交通工具
1、帶車出差人員報銷時扣除市內交通費。
2、出差乘坐的交通工具應以火車、輪船、汽車等大眾型交通工具為主。
3、乘坐火車在車上超過6小時以上的，可購硬席臥鋪票。特殊情況如購軟座或軟臥票需經(jīng)財務副總經(jīng)理批準,否則不予報銷。(公司員工到長春出差的,可購硬席臥鋪票)
4、乘坐火車硬座，普通長途汽車，乘坐時間超過6小時的，給予票價50%的補助。乖坐動車的可據(jù)實報銷，乘坐動車的均不再享受票價50%補助。
5、員工乘坐飛機的,五折以內(含五折)的可以報銷，超額部分由自已承擔。特殊情況需總經(jīng)理批準。副總經(jīng)理以上人員乘坐飛機的可據(jù)實報銷。
6、到郊縣或周邊縣市出差乘坐長途汽車，車票為定額票據(jù)的需在發(fā)票上注明日期、地點、金額、車票張數(shù)。
7、訂票手續(xù)費應每次不超過30元，超出金額不予報銷，退票費需注明原因，金額較大的需經(jīng)主管副總經(jīng)理批準。
8、乘坐機場大巴車(或機場快軌)票可報銷，市區(qū)到飛機場乘坐的出租車不予報銷。
四、汽車司機行車補助
1、司機出差補助中扣除交通補助費一項后，按天計算每人每天補助30元。
2、長途行車時的過路(橋)費、停車費、加油費、修理費等國家規(guī)定的應收費用必須是當次長途行車中所發(fā)生的真實費用。
3、由于個人違章所造成的罰款，以及餐費和個人開支費用等一律不得報銷。
五、出差費用的核銷
1、出差回來之日起7天內要對出差期間所發(fā)生的各項費用進行報銷，不得拖延，也不得將幾次出差的費用合并報銷。
2、出差期間發(fā)生的費用根據(jù)用途不同分為差旅費和其他費用。
3、差旅費包含：出差期間發(fā)生的各種訂票費、住宿費、退票費等，將其全部粘貼一起后附出差申請單核銷。
4、其他費用包含：招待費、運雜費、會務費等，按其分類單獨粘貼，不得和差旅費混合貼在一起進行核銷。
5、司機人員隨同領導出差，報銷和領導共同發(fā)生的費用需經(jīng)該領導簽字。
六、罰則
1.違反出差申請規(guī)定的，給予相關責任人罰款50元
2.違反核銷管理規(guī)定的，給予相關責任人罰款50元
3.對不應報銷卻予報銷的，給予相關責任人罰款50元，并扣回不應報銷部分的金額，同時對財務部長及主管財務副總經(jīng)理罰款各20元。
附表：差旅費報銷標準 略
財務核銷制度范文8
本公司及董事會全體成7保證公告內容的真實、準確和完整，沒有虛假 記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承 擔個別及連帶法律責任。
一、 審議及表決情況
本制度經(jīng)公司 2022 年 5 月 31 日第四屆董事會第三次會議審議通過，無需
股東大會審議通過。
二、 制度的主要內容，分章節(jié)列示：
天津市天科數(shù)創(chuàng)科技股份有限公司
資產(chǎn)減值準備財務核銷管理辦法
第一章 總則
第一條 為了進一步夯實天津市天科數(shù)創(chuàng)科技股份有限公司(以下簡稱“公
司”)資產(chǎn)質量，規(guī)范公司資產(chǎn)損失財務核銷行為，防止國有資產(chǎn)流失，依據(jù)國 家財政部《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和天津市國資委《天津市市管企 業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷管理辦法》(津國資財經(jīng)[20__]1 號)，結合公司實際， 制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司及各部門。
第三條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準備財務核銷，是指公司按照國家有關財務
會計制度和市國資委有關財務監(jiān)督規(guī)定，對預計可能發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得 合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失，需要進行處置時，對其賬面余額和相
應的資產(chǎn)減值準備所進行的財務核銷工作。
資產(chǎn)減值準備具體包括公司按照中華人民共和國財政部《企業(yè)會計準則》計提的壞賬準備、存貨跌價準備、可供出售金融資產(chǎn)減值準備、持有至到期投資減值準備、長期股權投資減值準備、投資性房地產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、工程物資減值準備、在建工程減值準備、生物資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、商譽減值準備、貸款減值準備等。
事實損失是指公司已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉讓價值發(fā)生了實質性且不可恢復的滅失，已不能給公司帶來未來經(jīng)濟利益流入。
第四條 市國資委依法對公司資產(chǎn)減值準備財務核銷工作進行監(jiān)督;本公司的上級公司負責本公司的資產(chǎn)減值準備財務核銷組織和實施工作。
第二章 資產(chǎn)減值準備財務核銷原則
第五條 公司應當定期對各項資產(chǎn)進行全面清理核實，遵循謹慎性原則，如實預計潛在損失、合理計提相應的資產(chǎn)減值準備，并做好資產(chǎn)減值準備的轉回和核銷工作。
第六條 資產(chǎn)減值準備財務核銷應當遵循客觀性原則，當已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)發(fā)生事實損失時，不論該項資產(chǎn)是否提足了資產(chǎn)減值準備，公司都應當按規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷。
第七條 資產(chǎn)減值準備財務核銷應當遵循合規(guī)性原則，應當依據(jù)國家財務會計制度和市國資委有關規(guī)定和公司內部工作流程，對已計提資產(chǎn)減值準備發(fā)生損失的事實進行認真確認，分析損失形成原因，取得確鑿證據(jù)。
第八條 資產(chǎn)減值準備財務核銷應當遵循及時性原則，對形成事實損失的資產(chǎn)按規(guī)定要求和規(guī)范的工作程序及時進行財務核銷，核銷時間應在事實損失被確認的年度內進行。
第三章 資產(chǎn)減值準備財務核銷依據(jù)
第九條 公司進行資產(chǎn)減值準備財務核銷，應當在對資產(chǎn)損失進行認真清理核查的基礎上，取得合法有效證據(jù)，具體包括：具有法律效力的相關證據(jù)、具有相應資質的社會中介機構的法律鑒證或公證證明，以及特定事項的企業(yè)內部證據(jù)等。
第十條 具有法律效力的相關證據(jù)，是指各公司收集到的司法機關、公安機關、行政部門、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與公司資產(chǎn)損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：
1、司法機關的判決或者裁定;
2、公安機關的立案結案證明、回復;
3、工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明;
4、公司的破產(chǎn)清算公告及清償文件;
5、政府部門的公文及明令禁止的文件;
6、國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告;
7、保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調查單，理賠計算單等;
8、符合法律條件的其他證據(jù)。
第十一條 社會中介機構的經(jīng)濟鑒證證明，是指社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，在充分調查研究、論證和分析計算基礎上，進行職業(yè)推斷和客觀評判，對各公司的某項經(jīng)濟事項發(fā)表的專項經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書，包括：會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、律師事務所、專業(yè)鑒定機構等出具的經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書。
第十二條 特定事項的公司內部證據(jù)，是指公司在財產(chǎn)清查過程中，對涉及財產(chǎn)盤盈、盤虧或者實物資產(chǎn)報廢、毀損及相關資金掛賬等情況的內部證明和內部鑒定意見書等，主要包括：
1、會計核算有關資料和原始憑證;
2、資產(chǎn)盤點表;
3、相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同;
4、公司內部技術鑒定小組或內部專業(yè)技術部門的鑒定文件或資料(數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應當聘請行業(yè)內專家參加技術鑒定和論證);
5、公司的內部核批文件及有關情況說明;
6、由于經(jīng)營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償情明。
第十三條 公司壞賬損失可依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷：
1、債務單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件、執(zhí)行完畢證明;
2、債務單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得當?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明;
3、債務人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)的，應當取得有關方面出 具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)(或代管財產(chǎn))不足清償或無法找到承債人的證明;
4、涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;
5、涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關證明;
6、因不可抗力(自然災害等)而無法收回，應當取得債務人當?shù)匕l(fā)生自然災害的客觀證據(jù)(如公開報道)、與債務人的往來函件、涉及保險公司的理賠情況說明;
7、超過訴訟時效的債權，應當取得公司法律部門或公司法律顧問等出具
的已超過訴訟時效的證明、企業(yè)催收磋商記錄、企業(yè)與對方單位最近 3 年無業(yè)務往來承諾等;
8、境外(含港、澳、臺)的債權應當取得駐外使(領)館或商務機構的證明、境外中介機構出具的鑒證證明等資料;
9、清欠收入不足以彌補清欠成本的(單筆原值 5 萬以下且不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項)，應當取得三年以上的賬齡的證明、清欠部門的情況說明;
10、債務重組業(yè)務而發(fā)生的壞賬損失，應當取得債務重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明;若債務重組雙方有關聯(lián)關系的，還需取得法院裁決同意的判決書或全體債權人同意的協(xié)議或國有企業(yè)債轉股有關部門批準文書;
11、其他足以證明應收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十四條 持有至到期投資或貸款損失除按照壞賬損失取得相應的外部證據(jù)外,還應取得協(xié)議書或付款憑證、有關資產(chǎn)的成本和價值回收情況說明、各公司內部審批資料、董事會決議等證據(jù)。
第十五條 長期股權投資損失依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷：
1、被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院宣告破產(chǎn)判決書或裁定書;
2、被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得當?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告，或有關機構的決議或行政決定文件, 以及被投資單位清算報告或近期資產(chǎn)負債表或清算組說明;
3、涉及訴訟的,應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;
4、涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及執(zhí)行完畢的相關證明;
5、可供出售金融資產(chǎn)損失，應當取得公司內部業(yè)務授權投資和處置的相
關文件、有關證券交易結算機構出具的合法交易資金結算單據(jù)、有關資產(chǎn)的成本和價值回收情況的外部證明等;
6、其他足以證明該長期股權投資發(fā)生事實損失的合法、有效證據(jù);
7、商譽的核銷可參考股權投資損失核銷依據(jù)。
第十六條 存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和采用成本模式后續(xù)計量投資性房地產(chǎn)的損失可依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷：
1、發(fā)生盤虧的，應當取得完整、有效的資產(chǎn)清查盤點表、盤虧資產(chǎn)的價值確定依據(jù)(包括相同相近采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)等);公司內部有關責任認定、責任人賠償說明;
2、報廢、毀損的，應當取得相關專業(yè)質量檢測或技術部門出具的鑒定報告(單項或批量金額較小應取得公司內部技術鑒證證明;年累計存貨, 單項或批量金額較大取得國家技術鑒證部門的證明或具有資質的中介機構技術鑒證明)、保險公司理賠情況說明(涉及保險索賠的)、公司有關報廢、毀損情況說明、殘值確定依據(jù)和說明、公司內部有關責任認定、責任賠償說明等;
因不可抗力原因(自然災害、意外事故、戰(zhàn)爭等)造成毀損、報廢的，還需提供相關職能部門出具的鑒定報告，如消防部門出具受災證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等;
3、對被盜的，應當取得向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料;涉及責任人的責任認定及賠償情況說明;保險公司理賠情況說明(涉及保險索賠的)等;
4、因故停建或被強令拆除的，應當取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關部門的拆除通知文件，以及拆除清理完畢證明;
5、對外折價銷售的，應當取得合法的折價銷售合同和收回資金的證明;
6、涉及訴訟的,應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;
7、其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)和在建工程確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十七條 無形資產(chǎn)減值準備依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷：
1、已被其他新技術所替代，且已無使用價值和轉讓價值的，應當取得相關技術、管理部門專業(yè)人員提供的鑒定報告;
2、已超過法律保護期限，且已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的，應當取得已超過法律保護的合法、有效證明;
3、其他足以證明無形資產(chǎn)確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十八條 生物資產(chǎn)損失依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷：
1、發(fā)生盤虧的，應當取得完整、有效的資產(chǎn)清查盤點表、盤虧資產(chǎn)的價值確定依據(jù);公司內部有關責任認定、責任人賠償說明;損失金額較大的，公司應有專業(yè)技術鑒定意見;
2、因病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生損失的，應當取得完整、有效的資產(chǎn)清查盤點表、資產(chǎn)的價值確定依據(jù)、損失情況說明;公司內部有關責任認定、責任人賠償說明;外部專業(yè)技術鑒定意見;
3、對被盜、丟失而產(chǎn)生損失的，達到立案條件的，應當取得向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料;涉及責任人的責任認定及賠償情況說明;保險公司理賠情況說明(涉及保險索賠的)等。
第十九條 特殊事項資產(chǎn)損失依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷：
1、對發(fā)生的擔保損失，除取得壞賬損失相應的證據(jù)外，還應當取得擔保合同、對被擔保人的追索記錄等證明或資料、涉及責任人的責任認定及賠償?shù)?
2、抵押資產(chǎn)變賣的損失，除取得壞賬損失相應的證據(jù)外，還應取得抵押
合同、抵押資產(chǎn)被變賣或拍賣的證明;
3、對借款單位不能按期償還的委托貸款損失，參考長期股權投資損失的核銷依據(jù);
4、因政府規(guī)劃、征用、收儲、拆遷等發(fā)生的財產(chǎn)損失，除取得政府相關文件及法律政策依據(jù)外，還應取得專業(yè)技術部門或中介機構鑒定證明、公司資產(chǎn)的賬面價值確定依據(jù)。
第二十條 除第十三、十四、十五、十六、十七、十八、十九條以外資產(chǎn)形成事實損失時，依據(jù)本章類似資產(chǎn)的損失證據(jù)申請核銷。
第四章 資產(chǎn)減值準備財務核銷程序
第二十一條 按照“公開、公正、規(guī)范、高效”的原則，公司資產(chǎn)減值準備財務核銷資產(chǎn)處置，由公司集中統(tǒng)一依法依規(guī)組織進行。公司的核銷資產(chǎn)減值準備財務核銷，需逐級上報上級公司進行審批，未經(jīng)上級公司批準同意的，任何公司不得擅自進行財務核銷。
第二十二條 公司應加強對計提減值準備資產(chǎn)的管理工作，組織財務部門等職能部門采取有效措施積極進行清理和追索，定期進行全面復查，按照國家有關財務會計制度和相關內控制度規(guī)定的工作程序，認真組織做好資產(chǎn)減值準備財務核銷管理工作。
第二十三條 公司資產(chǎn)減值準備財務核銷，應當遵循以下基本工作程序：
1、公司內部相關部門提出核銷申請，說明申請核銷資產(chǎn)減值準備的核銷資產(chǎn)的清理與追索情況、責任認定和追究情況、核銷金額與原因并逐筆逐項提供符合規(guī)定的證據(jù)，形成核銷報告，并填寫《核銷資產(chǎn)責任書》;
2、公司財務和資產(chǎn)等管理部門對核銷報告和核銷證據(jù)材料進行審核，并提出審核意見，形成審核意見報告;
3、公司審計、法律或其他相關管理部門對該項資產(chǎn)損失發(fā)生原因及處理
情況進行復核，提出復核意見，形成復核意見報告;并對《核銷資產(chǎn)責任認定書》進行認定，對存在經(jīng)營管理人員和其他有關人員違反國家有關規(guī)定以及規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責，造成直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調查核實和責任認定，對相關責任人提出治理意見;
4、經(jīng)公司董事會核準同意，并形成會議決議后，將核銷申請報告、相關核銷證據(jù)、審核意見報告、核銷資產(chǎn)責任認定書、復核意見報告、會議決議等材料連同蓋章后的《公司資產(chǎn)減值準備財務核銷審核認定匯總表》、《公司資產(chǎn)減值準備財務核銷審核認定分戶明細表》、《公司資產(chǎn)減值準備財務核銷申請資料表》與《公司資產(chǎn)減值準備財務核銷申請資料核準表》，一并報上級公司核準;
5、上級公司正式批復后，公司根據(jù)批準意見，進行相關資產(chǎn)的賬務處理和資產(chǎn)減值準備財務核銷，并將本年度資產(chǎn)減值準備財務核銷情況在年度財務決算情況說明書中單獨披露。
第五章 工作責任與監(jiān)督
第二十四條 公司應當對向上級公司提供的資產(chǎn)減值準備財務核銷相關資料的真實性、合法性和完整性承擔責任。公司主要負責人、財務分管領導應當對公司資產(chǎn)減值準備財務核銷負領導責任，公司財務部應當對公司資產(chǎn)減值準備財務核銷工作負財務管理責任，公司審計、法務等管理部門應當對公司資產(chǎn)減值準備財務核銷工作負審核與監(jiān)督責任，公司內部相關部門應負責提供審核與監(jiān)督工作所需的相關材料。
第二十五條 公司在開展資產(chǎn)減值準備財務核銷工作中要明確落實各部門及相關人員責任，對違規(guī)造成資產(chǎn)損失或其他不良后果的，要依據(jù)國家及我市相關規(guī)定進行責任認定與追究。對按照此辦法已核銷的資產(chǎn)，出現(xiàn)依法可追回情況的，公司應積極行使相應權利，保障國有資產(chǎn)合法權益。
第二十六條 社會中介機構對公司資產(chǎn)減值準備財務核銷審核報告的真實
性、可靠性承擔相應責任。社會中介機構及其注冊執(zhí)業(yè)人員在承辦公司資產(chǎn)減值準備財務核銷審計業(yè)務過程中，違反國家有關法律法規(guī)規(guī)定，造成財務信息不實的，移交有關部門處理。
第六章 附則
第二十七條 在資產(chǎn)減值準備財務核銷后，公司要對每筆損失分析成因，明確責任，防范類似問題不再發(fā)生，做好相關資產(chǎn)減值準備財務核銷臺賬登記管理、檔案的歸集、整理和保管工作，原則上保管期限為永久。
第二十八條 本辦法由公司財務部負責解釋和修訂，自印發(fā)之日起施行。
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