財務借款管理制度大全（精選20篇）

在現(xiàn)實社會中，很多情況下我們都會接觸到制度，那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編整理的關(guān)于財務借款管理制度的內(nèi)容，歡迎閱讀借鑒！

財務借款管理制度（精選篇1）

一、 目的

為了規(guī)范借款管理，規(guī)避借款壞賬損失風險，特制訂本制度。

二、 適用范圍

適用于公司全體員工。

三、 規(guī)定內(nèi)容

1、 員工因私借款；

01、 公司原則上不對個人借款，對于新進員工，在入職工作時間滿1個月，還未領(lǐng)第一個月工資，確因經(jīng)濟困難的，由借款人填寫《借款單》，所在部門負責人審核，經(jīng)批準后，借款人憑《借款單》到財務部辦理借款業(yè)務，營銷部門所借款額不可超過基本工資的70%，其他部門不可超過基本工資的50%，每月借款次數(shù)僅限1次；

02、 員工個人私用借款原則上在工資發(fā)放時予以扣除，若因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。

2、 員工因公借款

01、 對于因公借款的，當事人應填寫《借款單》并注明借款理由，《借款單》由借款人所屬部門負責人審核呈總經(jīng)理批準后財務部方可受理。如果是借支差旅費的還需要出具借款部門負責人或分管領(lǐng)導核準的《出差申請》，財務部門方可受理借款手續(xù)；

02、 公派業(yè)務借款應?？顚Ｓ?，嚴禁公款私用，不論業(yè)務是否完成，業(yè)務經(jīng)辦人均須在返回公司3日內(nèi)，憑有效合法的原始憑證，經(jīng)簽批后辦理報銷手續(xù)沖抵借款單，報銷單不足沖抵借款單的，經(jīng)辦人要補交現(xiàn)金；在規(guī)定范圍內(nèi)超出借款單的部分由財務支付現(xiàn)金，實際業(yè)務未使用或暫不用的借款，借款應如數(shù)清償原借款單。

3、 員工備用周轉(zhuǎn)金借款

01、 周轉(zhuǎn)金借款是為了方便有采購或其它經(jīng)常有業(yè)務的部門員工。對于需備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應填寫“借款單”，經(jīng)部門負責人審核報總經(jīng)理批準后交財務部備檔；

02、 備用周轉(zhuǎn)金應專款專用，財務部門有權(quán)檢查備用金的使用情況，備用金借款實行“前帳不清，后款不借”的原則，報銷還款后仍有超周轉(zhuǎn)金額借款的，財務部門將拒絕借支（總經(jīng)理特批的除外）。所有備用周轉(zhuǎn)金的部門員工在每月末、年末或在離崗前應將所借備用周轉(zhuǎn)金結(jié)清。

4、 借款額度控制及管理

01、 員工借支現(xiàn)金前必須預計合理的借支額度，部門負責人應進行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務部不予借支；

02、 一次性借支現(xiàn)金一萬元以上的部門，要提前一個工作日（現(xiàn)金備款）申請并以書面通知財務部；

03、 員工借款的報銷應取得真實合法的報銷票據(jù)，部門負責人應審核其業(yè)務的真實性，合理性，財務部門復核業(yè)務的合理性及審核票據(jù)的合法性，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可進行報銷處理；

04、 員工報銷款項應首先用于還借款，如報銷同時遇有新工作任務需借支現(xiàn)金時，需再次履行借款審批手續(xù)，財務部出納員不得保留借款人原借款單，而以報銷單直接支付現(xiàn)金；

05、 借款單內(nèi)均應注明借款，還款時間及借款用途，由出納員負責按規(guī)定催還，并及時向財務部負責人反饋情況，個人因私借款還款時間由財務部核定，公派業(yè)務借款還款時間的合理性由部門負責人審核把關(guān)；

06、 財務部應嚴格控制員工借款額度、準確掌握員工現(xiàn)金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支，對超過借款單中約定的還款時間一周的，財務部將下發(fā)“員工借款清欠通知”催收。財務部須每月對員工借款進行一次清理，對于員工逾期借款且收到“員工借款清欠通知”3日內(nèi)仍未清還的員工，財務部將從借款人工資中扣除借款。備用金借款在額度內(nèi)的或總經(jīng)理特批可以延期還款的除外。

四、 職責權(quán)限

1、 各相關(guān)部門負責借款單據(jù)的'申請?zhí)岢觯?/p>

2、 財務部負責借款的支出、核算及借款憑證的保存；

3、 員工因私借款，在制定規(guī)定內(nèi)，由部門負責人審核，財務部即可執(zhí)行，超出比率需經(jīng)總經(jīng)理簽字，財務部方可受理；

4、 員工因公借款，由部門負責人審核，總經(jīng)理簽字，財務部方可受理。

五、 借款責任

審批人審批的借款如有造成損失的，最高審批人承擔經(jīng)濟責任。

六、 附錄

本借款管理制度由公司財務部負責制定和解釋，自總經(jīng)理簽發(fā)之日起執(zhí)行。

財務借款管理制度（精選篇2）

為認真執(zhí)行上級的財務報銷規(guī)定，合理使用經(jīng)費，特制定以下報銷制度：

一、各科室的包干經(jīng)費支出貫徹“一支筆”審批原則，由分管領(lǐng)導批準報銷，借款或一次報銷達5000元以上者，須經(jīng)校長審批簽字后，方可報銷。

二、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的`規(guī)定，對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，并按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

三、報銷的原始憑證，必須真實可靠內(nèi)容完整，金額清楚，大小寫相符，并注明用途，經(jīng)辦人，否則會計人員有權(quán)拒報。

四、報銷、借款單據(jù)經(jīng)會計人員審核后，出納員方可付款。收回借款時，應當另開收據(jù)，不得退回原借款單。

五、個人一律不得私自借用公款，否則要追究會計及出納人員的責任，情節(jié)嚴重的，將依法追究責任。

六、因公需要借款的，必須填開借款憑據(jù)，注明用途，差旅費借款后在回校后一周內(nèi)必須報帳，購物的應在借款后30日內(nèi)報帳，否則從本人工資中扣回。

七、科室領(lǐng)導應嚴格控制支出計劃，各項目金額應在計劃內(nèi)使用，對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買，由總務倉庫辦理入庫后才能報銷。

八、凡學校職工出差，不報出租車費，住宿費按實際住宿票所開天數(shù)在限額內(nèi)報銷，無填制住宿天數(shù)的按一天計算，超出部分自理，各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。

九、各科室不得私設(shè)小金庫，亂收費，收入及時上繳財務，支出憑據(jù)報銷，不得坐支現(xiàn)金。

十、招待費必須經(jīng)辦公室辦理，校長審批后方可報銷。

財務借款管理制度（精選篇3）

第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，特制訂制度。

第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批準。

第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質(zhì)、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素，先報部門經(jīng)理審批同意后，報總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。

第四條：費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責任。

第五條：費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務機關(guān)認可）的票據(jù)而遭受財務經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。

第六條：費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的'“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

第七條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。

第九條：當事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經(jīng)理進行審批，財務經(jīng)理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經(jīng)理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經(jīng)理的名字。

第十條：當事人將取得本部門經(jīng)理、財務部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內(nèi)送交財務部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會。

第十三條：本制度經(jīng)公司董事長審批簽署實施，修改時亦同。

財務借款管理制度（精選篇4）

一、物資采購固定資產(chǎn)總務處經(jīng)辦人——驗收人——總務主任——校長其他物資總務處經(jīng)辦人——驗收人——總務主任——校長

二、工資福利（含各類津貼、獎勵、社保、離退休費等）各部門、年級組經(jīng)辦人——人事干部（部門負責人）——校長

三、辦公費（除其他物資外）、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費、維修費、租賃費、專用材料（燃料）費、勞務費、委托業(yè)務費總務處經(jīng)辦人——總務主任——校長

四、差旅費、培訓費、招待費各部門經(jīng)辦人——部門負責人——校長

五、工會經(jīng)費、福利費提取財務室經(jīng)辦人——人事干部——校長

六、助學金副校長室經(jīng)辦人——副校長——校長

七、其他業(yè)務活動各部門、年級組經(jīng)辦人——部門負責人（年級組長）——校長備注：報銷金額在200元以下的，報銷簽字的'領(lǐng)導為馮佳；報銷金額在200元以上（含200元），報銷簽字的領(lǐng)導為李金根。

財務借款管理制度（精選篇5）

第一章：總則

第一條：為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條：本制度根據(jù)公司的實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費、招待費、交通費、通訊費、教育經(jīng)費及培訓費、會議費等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條：本制度適用公司所有部門。

第二章：費用報銷基本制度及基本流程

第四條：報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。

第五條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：

1、報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改;

2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應按封面大小折疊好);

3、各票據(jù)應均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致;

4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼;

5、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列;

6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;

7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;

8、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導有效批準;

9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單;

10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導簽字確認;

第六條：單筆報銷總額超過20__元，需要提前一天通知財務備款。

第七條：費用報銷基本流程：

第八條：差旅費報銷

1、因公出差的辦理程序

1.1因公出差的員工必須事先填寫"出差申請單"，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責人、公司負責人審批簽字。

1.2出差人員借款需持批準后的"出差申請單"填寫"借款申請單"，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。

1.3凡與原"出差申請單"規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。

1.4出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。

1.5出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫"費用報銷單"，后附"出差申請單"，執(zhí)行費用報銷流程。

2、差旅費標準

2.4伙食和交通補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。

2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。

2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。

2.8部門經(jīng)理以下(含部門經(jīng)理)出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可乘坐飛機。

2.9到達目的地后，除公司負責人外其他員工原則上(市內(nèi))不得乘坐出租車，應乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。

2.10上述住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準。

2.11出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天的伙食補貼。

2.12出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi))，不享受伙食補助。

2.13應優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。

第十條：辦公費報銷

行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程。

行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。

第十一條：業(yè)務招待費

1.公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

2.部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。

3.進行招待申請時應填寫"業(yè)務招待申請單"，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

4.其它非公招待客人一律由個人承擔

第十二條：交通費

原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。

第十三條：通訊費

1.普通員工手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷;

2.凡由公司委托銀行代扣手機費的，由人力行政部按照實際金額填寫費用報銷單報銷;

3.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。

第十四條：教育經(jīng)費及培訓費

1.教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

2.費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務部門。

3.費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。

第十五條：會議費

1.各部門因工作需要參加各種會議的，應填寫"參會申請單"，詳細注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的`、會議地點、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，"參會申請單"后附"會議邀請函"，經(jīng)部門負責人核實、公司負責人簽字后方可前往，會議結(jié)束后應及時到財務部辦理報銷手續(xù)。

2.參會人員應嚴格控制其費用總額，不得無故超支。

3.會議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附"參會申請表"及"會議邀請函"。第十六條：未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由集團公司財務部上報總裁辦酌情處理。

第三章：報銷時間的具體規(guī)定

第十七條：為了方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.各公司財務部根據(jù)實際情況在每星期集中定時進行財務報銷。

2.借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第四章：借款標準及流程

第十八條：借款標準

1.員工借款須確有公務需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔保人(未特別指明擔保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任)。

2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導擔保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導應負連帶責任。

3.員工因公需要借款時，應合理預計所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準后到財務部支取現(xiàn)金。

4.辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。

5.借款人員完結(jié)事務，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。

6.個人非公原因一律不得向公司借支。

第十九條：借款流程

第五章：費用審批管理

第二十條：費用審批管理。

1.公司負責人在董事會授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。

2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負責人統(tǒng)一審批。

3.公司負責人外出時可以指定授權(quán)人(電話授權(quán))，報財務備案，由公司財務負責人進行復核，對不符合公司財務制度的單據(jù)，財務有權(quán)拒絕辦理，公司負責人回來后要立即補辦批準手續(xù)。

4.審批人應當根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。

5.貨幣資金支付的批準方式為書面方式。

6.公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金

的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或?qū)徟艘允氄撎帲τ纱艘鸬牟涣己蠊撨B帶責任。

7.報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。

8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%--50%的罰款。

9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責任人(含：各級審批人)應承擔不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額，并在壞帳當期應發(fā)工資中扣還。

10.財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。

11.出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人(副總)、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。

第六章：附則

第二十一條：本制度解釋權(quán)歸公司財務部。

第二十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過并由執(zhí)行副總裁簽字后生效，修改亦同。

財務借款管理制度（精選篇6）

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務負責人備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)總部批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；

（2）借領(lǐng)支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管負責人審核簽字→經(jīng)理助理復核→經(jīng)理審批。

(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務負責人處辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規(guī)定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報批。

(三) 報銷1000元以上需提前一天通知財務負責人以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門負責人審核簽字→經(jīng)理助理復核→經(jīng)理審批→報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

（一） 費用標準: 交通工具

住宿標準 伙食標準

外埠市內(nèi)交通費用 火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。

4.宴請客戶需由經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

（三） 報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務負責人,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，財務負責人按規(guī)定支付所借款項。（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務備案）。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門負責人審核簽字，經(jīng)理助理審核簽字，經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

固定電話費由經(jīng)理指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準：

(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)主管管理人員負責人同意后可以乘坐出租車;

(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門負責人簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算報總部審批，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務負責人按月根據(jù)行政部提供的`各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。

第十三條 招待費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總部的同意。

2.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

( 二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

3.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：

（1）每月20日由財務負責人將本月工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）報總部審批；

（2）經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；

（3）財務負責人根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；

（4）按工薪審批程序?qū)徟?/p>

（5）每月25日由財務負責人通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付工資；

（6）每月末之前員工到財務負處責人領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）其他福利費支出由財務負責人按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)經(jīng)理助理簽字確認→經(jīng)理進行財務復核→報總部審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

(三) 結(jié)賬報銷：

（1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；

（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

（3）財務負責人根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；

（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關(guān)收益預測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三) 財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：

（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；

（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務復核 →總經(jīng)理審批；

（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；

（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務負責人集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司總部。

第二十一條 本制度經(jīng)公司總部議討論通過并由法人或其授權(quán)人簽字后生效。

財務借款管理制度（精選篇7）

一、辦事處所有行政支出一律執(zhí)行財務“一支筆”制度，同時必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導和主任全部簽字后才能到財務報銷。

二、嚴格執(zhí)行有關(guān)經(jīng)費支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，保證人員工資和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。

三、正常的費用報銷必須有正規(guī)的機打發(fā)票，字跡清楚，大小寫金額相符，印章齊全，不能涂改。自開出發(fā)票之日起兩個月內(nèi)報銷，跨年的發(fā)票一律不予報銷。對個別確實無法取得正規(guī)發(fā)票的應根據(jù)支出用途據(jù)實填寫支出報銷單，并由單位負責人、經(jīng)辦人、證明人簽字，金額不得超過500元。

四、各科室因業(yè)務和上級部門檢查需接待的，需事先請示領(lǐng)導同意，發(fā)票必須寫明招待事由，報銷發(fā)票必須有三人以上簽字，三天內(nèi)到財務報銷，逾期不予辦理。

五、本單位人員因公出差及辦公事需借款的，應據(jù)實認真填寫借款單，由分管領(lǐng)導審簽，主任確認后，到財務部門預借。

借款人須在公務辦完后7個工作日到財務辦理報銷手續(xù)(除特殊情況外)否則前款不結(jié)清，后款不予辦理借款手續(xù)。按規(guī)定一次或分次從工資中扣除借款。

六、對上級財政部門要求辦理政府采購的項目，應按要求辦理政府采購，否則，財務部門不予報銷。

七、財務報銷時間：每星期二、四兩天。報銷超過3000元以上的提前一天通知財務部門。借款500元以上的，寫明用途，經(jīng)分管領(lǐng)導同意，由主任簽字后，到財務預借。

八、工程借款必須有工程預算、有部門負責人簽字，才能借款，預算交財務一份存檔，否則財務不予辦理借款。

九、對外付款金額在2000元以上的'，盡可能用轉(zhuǎn)賬支票支付，保證現(xiàn)金流量支出減少。

十、為了更好的建立健全會計管理檔案，各科室如有需要復印的發(fā)票和單據(jù)，應在報銷前自己科室復印好留存。否則，裝訂后的票據(jù)查閱復印必須經(jīng)書記、主任同意后，才能復印辦理。

財務借款管理制度（精選篇8）

一、業(yè)務費用分類

業(yè)務費用分為日常業(yè)務費用和專項業(yè)務費用兩類、日常業(yè)務費用是指用于日常性開支的業(yè)務費用，包括日常關(guān)系維護、日常應酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務費開支、專項業(yè)務費用是指用于解決專項問題的業(yè)務費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務費開支、

二、日常業(yè)務費用管理

日常業(yè)務費用納入企業(yè)年度財務預算，實行預算額度管理、

1、上級批準下達的年度財務預算中的業(yè)務費用指標為年度業(yè)務費用預算額度，年度預算額度應根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務費用應按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務一律不得付款、

2、預算額度以內(nèi)的日常業(yè)務費用由企業(yè)經(jīng)營職責人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達使用效果、

3、年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務費用開支、

可控費用節(jié)儉用于業(yè)務費用開支的，按下列權(quán)限審批：

(1)企業(yè)可控費用節(jié)儉用于業(yè)務費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案、

(2)事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案、

(3)集團本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務費用開支的，報集團公司董事會審批、

4、日常業(yè)務費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照預算口徑經(jīng)過管理報表進行統(tǒng)計考核、

三、專項業(yè)務費用管理

專項業(yè)務費用不納入企業(yè)年度財務預算，按照“一筆一批”的辦法管理、

1、專項業(yè)務費的申請

企業(yè)需要開支專項業(yè)務費用時，應填寫“專項業(yè)務費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報上級審批、

2、專項業(yè)務費的審批

專項業(yè)務費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進行審批，具體審批權(quán)限如下：

(1)企業(yè)申請專項業(yè)務費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會審批、

(2)事業(yè)部本部和集團本部申請專項業(yè)務費用的，一律報集團董事會審批、

3、專項業(yè)務費的使用

(1)專項業(yè)務費用指標按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用、

(2)專項業(yè)務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢、

(3)專項業(yè)務費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢、

4、專項業(yè)務費用的'核算

(1)專項業(yè)務費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統(tǒng)計、

(2)專項問題結(jié)束后，申請單位應填寫“專項業(yè)務費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門核銷備案、

5、專項業(yè)務費用的跟蹤

上級單位批復專項業(yè)務費用后，應對專項業(yè)務費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導進程、

6、專項業(yè)務費用的考核

專項業(yè)務費用按照下列原則進行考核：

(1)凡是當年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數(shù)中，按照當年的績效考核政策進行考核、

(2)凡是當年沒有取得經(jīng)濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業(yè)務費用開支單列，不影響當年的績效考核結(jié)果、

(3)集團審計部門應定期對專項業(yè)務費用開支結(jié)果進行審計評價，經(jīng)審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵、

財務借款管理制度（精選篇9）

一、資金管理

(一)、財務預算與管理鄉(xiāng)屬各單位的財務收支實行統(tǒng)一管理，收入與支出根據(jù)各單位收費、經(jīng)營等實際情況編制預算收支方案，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與鄉(xiāng)財政所結(jié)合各單位的實際情況，編制預算方案。

(二)、現(xiàn)金、存款管理

1、鄉(xiāng)財政所設(shè)立資金結(jié)算統(tǒng)管賬戶，統(tǒng)一管理各單位財務，貨幣資金(現(xiàn)金、存款)由核算會計管理。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金須及時存入資金結(jié)算賬戶，其他人不得管理現(xiàn)金。

2、任何單位不準坐支現(xiàn)金、不準侵占、挪用公款，不準公款私存、不準白條抵庫、不準留用各項收入。

3、鄉(xiāng)屬各單位不準在鄉(xiāng)信用社私設(shè)賬戶，統(tǒng)一由財政所在信用社設(shè)立資金結(jié)算賬戶。

4、各單位大額支出費用實行銀行轉(zhuǎn)賬，日常公用支出由報賬員在備用金中支付后再報賬列支。

5、嚴格控制資金出借，未經(jīng)主管領(lǐng)導同意的不得向外借款。辦理預支資金超過1000元由主管領(lǐng)導審批后方可辦理。

6、各單位由報賬員可以申請留有2000元的備用金，用于各單位報賬。

7、核算會計必須每月與開戶銀行及總出納核對銀行存款日記賬，做到帳帳，帳實相符。

(三)、收入、支出管理

1、各單位的收入、支出嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，任何單位和個人不準坐支現(xiàn)金。

2、各單位的收入必須按規(guī)定存入財政結(jié)算戶，私設(shè)小金庫和公款私存。

3、各單位取得的各項收入通過財政結(jié)算戶，支出經(jīng)審批后，由財政結(jié)算戶撥付到支出專戶，才能列支各項費用。

4、嚴格執(zhí)行單位領(lǐng)導一支筆審批制度。各單位的支出票據(jù)，由核算對其真實性、合法性審核后，由報賬員填經(jīng)費支出報賬單，財政所稽核后方可列支。

5、支出票據(jù)報銷辦法。支出票據(jù)由經(jīng)辦人、證明人和單位領(lǐng)導簽字后，由報賬員在備用金中預支，四費采用一單五簽的審批辦法。

6、各單位的差旅費報支，由出差人員在出差結(jié)束后15天內(nèi)必須報清票據(jù)，不得拖延，造成賬務處理不及時。

7、核算會計必須嚴格按會計制度辦事，嚴格審核，報銷票據(jù)，準確核算登記帳務，每月30日前記清當月賬務，并及時、準確填報個單位會計報表。

8、核算會計總出納和報賬員必須根據(jù)審核無誤的收付憑證，做好各類款項的結(jié)算，做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，并定期和銀行核對賬務，做到賬賬相符，保證各項資金的安全完整。

二、財產(chǎn)管理

1、各單位必須建立、健全固定資產(chǎn)和財產(chǎn)登記簿，所有財產(chǎn)都必須登記入賬并指定專人保管。

2、定期盤點賬務是否相符，需購置、變賣、報廢固定資產(chǎn)時，必須報請鄉(xiāng)領(lǐng)導辦公會議集體研究并報縣政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理機關(guān)審批。

3、對出租或承包的固定資產(chǎn)要簽訂合同，對丟失損壞集體財產(chǎn)者，保管員要按賬面財產(chǎn)原值予以賠償。

4、人員工作變動，應及時辦理公有財產(chǎn)的移交手續(xù)。

5、新購財產(chǎn)、物資實行政府采購制度。凡涉及政府采購項目必須先向采購辦申報審批，然后根據(jù)采購辦的審批意見辦理資金支付手續(xù)。

三、財務監(jiān)督與審計

1、鄉(xiāng)財政所負責落實本單位的財務管理及財務公開制度。

2、鄉(xiāng)財政所每年必須對各單位的賬務審計一次。

3、鄉(xiāng)財政所負責統(tǒng)一管理票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、繳銷和保管，并對有收費的.單位依據(jù)票據(jù)管理規(guī)定嚴格審核領(lǐng)銷票，各單位對領(lǐng)取的票據(jù)必須按票據(jù)管理法規(guī)，妥善管理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費票據(jù)。

4、鄉(xiāng)屬各單位干部離任時，凡涉及到有關(guān)財務的人員，必須進行離任審計，結(jié)清財務手續(xù)，并健全移交檔案后，寫出書面審計報告。

四、處罰辦法

1、會計賬務的處理必須堅持日清月結(jié)，每月25日前各單位必須結(jié)清當月賬務，否則按《會計法》從嚴追究其責任人的責任。

2、對坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公款或?qū)ｍ椯Y金、公款私存、白條抵庫、留用各項收入的單位和人員依法追究責任。

3、對未經(jīng)領(lǐng)導同意的借款，除追究當事人的責任外，還按銀行同期最高利息計收利息，并及時追回借出款項。

4、嚴格執(zhí)行財務審批制度，如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的，誰批準，誰負責，冰錐、并追究其責任人的責任。

5、對發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定使用票據(jù)者，依據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。

6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的，追究財務保管和單位負責人的責任，并由財務保管員按照賬面原值予以賠償。

財務借款管理制度（精選篇10）

一、目的

為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，統(tǒng)一各部門的報銷程序，提高財務管理水平，合理控制費用支出，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

二、費用說明

凡涉及公司日常物資(包括零星材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、

本制度適用公司全體員工。

四、職責

公司財務部負責本制度的制定和審核。

第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

第四條借款管理規(guī)定

(一)員工因公借款：借款人員憑審批后的《借款條》按批準額度辦理借款，辦理完畢5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(二)其他臨時借款：如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷賬時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷賬;(2)借領(lǐng)支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第五條借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、標注支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務總監(jiān)復核→總經(jīng)理審批→董事長審批

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分日常費用報銷制度及流程

第六條日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費等。

第七條費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)，且發(fā)票上面須有日期、單位、經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)，嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致(不得涂改)，簡述費用內(nèi)容或事由，原始單據(jù)須粘貼整齊。

(三)費用報銷的審批流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或入庫單→部門經(jīng)理簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→董事長審批→到出納處報銷。

(四)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第八條差旅費報銷制度

(一)借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按借款管理規(guī)定辦理接款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

(二)返回報銷：出差人員應在回公司后5個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批，原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第九條交通費報銷制度

(一)費用標準;(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車車費應保存相應車票報銷。

(二)審批及報銷流程參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第十條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。

(二)報銷流程

購置申請;公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際采購時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

費用歸集：財務部按月根據(jù)辦公室提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。

第十一條業(yè)務招待費及其他報銷制度

(一)費用標準：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理及董事長的同意。

(二)報銷流程：由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

第四部分工薪福利支出制度

第十二條工資支付流程：每月25日由財務部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款等信息)轉(zhuǎn)交財務部，財務部根據(jù)審批后的工資標準予以發(fā)放。

第五部分工程款及營銷費用及其他專項費用報銷制度

第十三條工程款的支付規(guī)定

所有工程款項按合同及協(xié)議規(guī)定支付，工程款須在付款申請中填寫本次付款金額、合同總金額及累積已付款金額等內(nèi)容;工程尾款支出，用款申請單后需附經(jīng)工程部、施工單位、監(jiān)理單位簽字蓋章的竣工驗收報告;已結(jié)算的工程款支出，需附結(jié)算審核報告與圖紙外的工程量結(jié)款補簽工程合同或協(xié)議，按相關(guān)合同費用程序支付款項。

第十四條營銷費用的支付規(guī)定

廣告費支出及大型營銷道具制作支出，需在用款申請中填寫本次付款金額、合同總金額及累積已付款金額，同時在用款申請中說明付款節(jié)點及付款比例;營銷活動費用支出，需附有費用支出明細清單;營銷物料制作、購置支出，需附有物品購置清單及驗收手續(xù);凡能套取建安定額的營銷道具制作支出(如銷售展臺的搭建等)需附有預算部審核認定的費用清單，設(shè)計費用的支出等類似費用應按相關(guān)合同費用支付程序支付。

第十五條工程款及營銷費用支付所需要的手續(xù)

工程類及營銷費用支付，合作方必須提供項目所屬地地稅局提供的工程發(fā)票，對確實無法提供發(fā)票的，先提供收款收據(jù)，同時按稅局規(guī)定的稅率扣除代扣代繳稅額，按照余額辦理工程款項支付。

第十六條款項支付的流程

根據(jù)規(guī)定填寫用款申請并提供所需手續(xù)→部門經(jīng)理簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→董事長審批→到出納處結(jié)算。

第十七條款項金額較大的需提前一天通知財務部以便備款。第六部分報銷時間的具體規(guī)定

第十八條

公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務報銷。

第十九條借支及其他業(yè)務的不受以上時間限制，可隨時辦理

第七部分財務管理制度

第二十條原始憑證的.審核

各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。

原始憑證應具備的內(nèi)容：

憑證名稱;

填制憑證的日期;

填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

經(jīng)辦人的簽名或蓋章;

接受憑證的單位名稱;

經(jīng)濟業(yè)務的名稱;

數(shù)量、單價和金額;

發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用章。

第二十一條對原始憑證的技術(shù)性要求

凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫于小寫必須相符。

購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。

支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章。

自制原始憑證應設(shè)計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身內(nèi)容不符者，應予退回或從新補正。

第二十二條記賬憑證的內(nèi)容及填制要求

憑證日期：一般應按實際受理經(jīng)濟業(yè)務的日期填列。

憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。

憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。

會計科目：應按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

憑證金額：必須與原始憑證相符。

所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計憑證上簽名或蓋章。

會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。

第二十三條本制度所指的由總經(jīng)理批準的事項，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長審批。

第八部分附則

第二十四條本制度由公司財務部制定并負責解釋。

第二十五條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

財務借款管理制度（精選篇11）

一、借款一般要求

1、公事需要才能借款，私事不能借款。

2、一般情況下，不允許重復借款，即借款人員只能在公司出納處有一張借條。如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復借款。

3、借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負責跟蹤催款，并及時向財務經(jīng)理和財務總監(jiān)反饋情況。

4、借條存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現(xiàn)金。備用金由會計入賬，嚴格控制備用金額度，杜絕公款私用，財務部門隨時檢查和要求交回備用金，并根據(jù)實際需要再給予辦理備用金借款。

二、借款責任

1、如果造成損失，部門總監(jiān)或經(jīng)理承擔60%的經(jīng)濟責任，總經(jīng)理或總裁承擔30%的經(jīng)濟責任，財務經(jīng)理或財務總監(jiān)承擔10%的經(jīng)濟責任。

2、借款期限已到而出納沒有及時催款或沒有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔。

三、借款權(quán)限

1、借款金額在3000元以下的，由各部門總監(jiān)（或經(jīng)理）審核和財務經(jīng)理審批，但借款期限不能超過1個月，超過一個月的由財務總監(jiān)審批；借款金額在3000—10000元的，由各部門總監(jiān)（或經(jīng)理）和財務總監(jiān)共同審核，由總經(jīng)理審批；借款金額在10000元以上的，由各部門總監(jiān)（或經(jīng)理）和財務總監(jiān)共同審核，經(jīng)總經(jīng)理審確認后，上報總裁審批。

2、重復借款：累計金額在10000元以下的，由各部門總監(jiān)（或經(jīng)理）和財務總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批；累計金額在10000元以上的，由總裁審批。

四、借款管理說明：

1、借款人報銷金額不夠抵借款的應當以現(xiàn)金歸返。如果需要再借款，一般情況下，應當先返款再借款，才能證實借款人借款是用在公事上。如果在特殊情況不能及時報銷而需要再借款的，必須將前期的每筆借款在同一張的“借款單”上詳細說明，讓所有簽字人員知道借款的情況和個人應當承擔的責任。

2、借條一般情況下不在會計處入賬，而存在出納處。這主要為了避免借款人在借款時，審核和審批人既要核實賬上是否有借款，又要核實出納處是否有借款，給審核審批工作帶來復雜性。同時，由出納在源頭直接把關(guān)，有利于問題的快速反應，有利于責任分配管理。

財務借款管理制度（精選篇12）

為認真執(zhí)行上級的財務報銷規(guī)定，合理使用經(jīng)費，特制定以下報銷制度：

一、各科室的包干經(jīng)費支出貫徹“一支筆”審批原則，由分管領(lǐng)導批準報銷，借款或一次報銷達5000元以上者，須經(jīng)校長審批簽字后，方可報銷。

二、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，并按國家統(tǒng)一的.會計制度的規(guī)定更正、補充。

三、報銷的原始憑證，必須真實可靠內(nèi)容完整，金額清楚，大小寫相符，并注明用途，經(jīng)辦人，否則會計人員有權(quán)拒報。

四、報銷、借款單據(jù)經(jīng)會計人員審核后，出納員方可付款。收回借款時，應當另開收據(jù)，不得退回原借款單。

五、個人一律不得私自借用公款，否則要追究會計及出納人員的責任，情節(jié)嚴重的，將依法追究責任。

六、因公需要借款的，必須填開借款憑據(jù)，注明用途，差旅費借款后在回校后一周內(nèi)必須報帳，購物的應在借款后30日內(nèi)報帳，否則從本人工資中扣回。

七、科室領(lǐng)導應嚴格控制支出計劃，各項目金額應在計劃內(nèi)使用，對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買，由總務倉庫辦理入庫后才能報銷。

八、凡學校職工出差，不報出租車費，住宿費按實際住宿票所開天數(shù)在限額內(nèi)報銷，無填制住宿天數(shù)的按一天計算，超出部分自理，各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。

九、各科室不得私設(shè)小金庫，亂收費，收入及時上繳財務，支出憑據(jù)報銷，不得坐支現(xiàn)金。

十、招待費必須經(jīng)辦公室辦理，校長審批后方可報銷。

財務借款管理制度（精選篇13）

一、為準確核算和監(jiān)督公司的成本費用支出，加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。本制度適用于全公司員工。

二、本制度將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、項目投資相關(guān)支出及專項支出等，按照報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度執(zhí)行。

三、借支管理規(guī)定及借支流程

第一條借款管理規(guī)定

（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差

返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

（二）其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其

他借款原則上不允許跨月借支。

（三）各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

（四）外出購進材料需借支現(xiàn)金5000元以上的填寫《申購單》，填明所購材料名稱、

牌子、規(guī)格、數(shù)量、價格、金額。

（五）借款銷賬規(guī)定：

1、借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)總經(jīng)理批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；

2、借領(lǐng)支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

（六）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

（七）借支的現(xiàn)金，要在當月月末前，結(jié)清借支。

第二條借款流程

（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一

致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

（二)審批流程：財務部復核→總經(jīng)理審批(5000元以上董事長審批）。

（三）財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第一部分日常費用報銷制度及流程

第一條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品

備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的

累計支出原則上不得超出預算。

第二條費用報銷的一般規(guī)定

（一）報銷人必須取得相應的合法票據(jù)。

（二）填寫《報銷單》應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目

認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)

容或事由。

（三）按規(guī)定的審批程序報批。

（三）報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第三條費用報銷的一般流程

報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→部門負責人審核簽字→財務部

審核簽字→總經(jīng)理審批→到財務部出納處報銷。

第四條差旅費報銷制度及流程

（一）業(yè)務人員差旅費開支標準：車船費可實報實銷(需打的、坐飛機的需請示總經(jīng)

理)；住宿費和餐費，總經(jīng)理的費用按單據(jù)實報實銷，其他人員限額報銷，按以下標準執(zhí)行：

（二）費用標準的補充說明：

1、、參加學習培訓的，如由主辦單位安排的，從主辦單位，沒有的，按上述標準行。

2、上述伙食費標準，允許在偏差20%范圍內(nèi)據(jù)實報銷，住宿費嚴格按標準執(zhí)行。

特殊情況需超標準開支的，須請示總經(jīng)理以上領(lǐng)導批準。

3、差旅費的報銷，要在差旅發(fā)生的次月底前回單報銷，否則，財務部有權(quán)拒絕報銷。

5、、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

（三）報銷流程

1、、出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的`、

行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。

2、、借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按借款管理規(guī)定

辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3、返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用

標準填寫《報銷單》，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第五條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:

為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政后勤部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。

（二）報銷流程

1、購置申請:公司行政后勤部每月根據(jù)需求及庫存情況合理編制購置預算，實際

購置時填寫《申購單》按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報

銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

第六條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1、招待費：為了規(guī)范招待費的支出，招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。超出開支

權(quán)限額的開支由招待人自行墊付之后，提交總經(jīng)理審批后方可實行超額報銷。

1)、各級管理人員業(yè)務招待費開支權(quán)限

①、總經(jīng)理級以上的業(yè)務接待費按預算指標控制開支；

②、副總經(jīng)理為1000元以下；

③、一般工作及業(yè)務接待用餐每人不得超過50元；

④、一般工作及業(yè)務接待住宿標準為標準（普通）雙人房。

2)、業(yè)務招待費報銷單據(jù)簽批權(quán)限：

①、公司開支由總經(jīng)理簽批。

②、業(yè)務接待費須在發(fā)生的次月底前回單報銷，否則，財務部有權(quán)拒絕報銷。

2、培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排。

3、其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

（二）報銷流程：

1、招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第八條工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

（一）費用標準

工薪福利等支出包括工資、獎金、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）工薪福利支付流程

1、每月30日前由行政后勤部將本月考勤情況、人員變動、額度變動、扣款、社會保

險等信息，轉(zhuǎn)交財務部；

2、年度獎金：財務部根據(jù)總經(jīng)理審批后的獎金分配方案進行編制工資表；

3、按工薪審批程序?qū)徟?/p>

4、每月10日前由財務部通過現(xiàn)金形式支付工資；員工到財務部領(lǐng)工資條并與現(xiàn)金進行核實

（三）臨時工資支付流程同工資支付流程

（四）社會保險支付流程：

1、由行政后勤部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關(guān)的財務處理；

2、社會保險金由行政后勤部協(xié)助財務部辦理銀行托收手續(xù)，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

（五）其他福利費支出由公司經(jīng)辦人按審批后的支付標準填寫報銷單→財務進行財務復

核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。

第二部分專項支出財務報銷制度及流程

第一條專項支出主要包括固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項

費用等。

（一）固定資產(chǎn)購置和對外投資權(quán)限

1、支付金額5000元以下（含5000元）的固定資產(chǎn)（含設(shè)備、固定資產(chǎn)大修理，下同）

購置，由總經(jīng)理審批；

2、支付金額5000元～10萬元（含10萬元）的固定資產(chǎn)投資，由董事長審批；

3、支付金額10萬元以上的固定資產(chǎn)投資，由公司董事會決議。

第二條固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。

（一）填寫購置申請：按公司相關(guān)規(guī)定填寫《申購單》并報批。

（二）報銷標準：批準生效的購置申請。

（三）結(jié)賬報銷：

1、資產(chǎn)驗收無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字）；

2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

3、財務部根據(jù)審批后的報銷單以現(xiàn)金形式付款；

4、若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第三條其他專項支出報銷制度及流程

（一）費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含廣告及宣傳活動費、

公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

（二）費用標準：此類費用一般金額較大，由經(jīng)辦人根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報

告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

（三）財務報銷流程

1、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3、付款流程：

1)、由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；

2)、按審批程序?qū)徟贺攧諒秃恕偨?jīng)理審批；

3)、財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；

4)、若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第三部分其他相關(guān)規(guī)定

第一條關(guān)于預付款及定金、應付賬款的支付

1、預付款的支付，須由經(jīng)辦人書面提出，公司總經(jīng)理審批。預付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財務部要與合同核對后，方可支付。

2、應付賬款的支付，由經(jīng)辦部門（合同）負責人提出付款申請，并提供發(fā)票或材料對賬清單，經(jīng)財務部審核，總經(jīng)理審批后，方可支付。

第二條關(guān)于支付憑證要有效和規(guī)范

（一）、報銷的原始憑證必須字跡清楚、數(shù)字準確，金額數(shù)字不得涂改，其他內(nèi)容修改

要有開具方在更正處蓋章確認。

（二)報銷憑證的抬頭(單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收

款單位印章一致。

（三）差旅費、業(yè)務招待費的報銷，須填制《報銷單》。

（四）物資購進的單據(jù)必須是發(fā)票，并附送貨單或驗收單。

（五）財務部收取的發(fā)票必須是財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)。

第四部分報銷時間的具體規(guī)定

第一條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷

時間具體安排如下：

（一）、財務報銷：公司財務部每周五為財務報銷日。

（二）、借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分附則

第一條本制度解釋權(quán)歸公司財務部。

第二條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

財務借款管理制度（精選篇14）

依照公司章程和基本管理制度的規(guī)定，公司必須嚴格規(guī)范財務工作流程，加強財務管理制度，明確責任，防范經(jīng)濟風險，提高工作效率，特制定本規(guī)定。

第一條 借款流程

因公司經(jīng)營性業(yè)務和采購公司資產(chǎn)經(jīng)證明確實有需要借款的，首先經(jīng)辦人應填寫“借據(jù)”并注明用途，提交部門負責人審核簽字，根據(jù)不同的金額按本規(guī)定報經(jīng)審批，憑有效審批的“借據(jù)”到財務部門領(lǐng)取借款。

第二條 借款用途和限額

（一）招待費、業(yè)務費、差旅費：部門員工累計金額1500元，部門主管2500元，部門經(jīng)理4000元，公司總經(jīng)理8000元。

（二）一般性采購：備件、裝飾件采購，部門員工累計金額2000元；其他項目采購，部門員工累計金額1000元；

（三）食堂周轉(zhuǎn)金：累計金額20000元（由財務部門控制）；

（四）重大采購或重要事務：部門負責人累計金額5000元；高層管理人員10000元。

第三條 借款審批權(quán)限

（一）凡借款人必須填寫“借據(jù)”，由部門經(jīng)理簽字確認，報備總經(jīng)理審批同意，按財務借款審批權(quán)限執(zhí)行。

（二）管理人員在限額內(nèi)的借款須經(jīng)財務經(jīng)理審核簽名，方可借支；

第四條 借款責任

（一）借款人必須及時歸還借款，自借款之日起最長時間不得超過15天（特殊情況除外）還款或沖抵當次有效報帳金額，否則公司財務部門有責任催促且有權(quán)停發(fā)該借款人的工資。若出現(xiàn)了風險的，借款審核、審批的相關(guān)負責人必須承擔追回或代借款人償還借款的責任；

（二）對于借款人的借款必須按照上述流程、用途、限額、審批權(quán)限嚴格審核、審批，任何人不得違反本規(guī)定的流程、用途、限額、審批權(quán)限，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司責令立即歸還借款外并處一定的經(jīng)濟處罰。

第五條 本規(guī)定經(jīng)2011年1月1日公司總經(jīng)理會議修訂通過，自2011年1月1日起施行。

財務借款管理制度（精選篇15）

第一章總則

第一條目的

為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條原則

本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為借支款項、日常辦公費用、其他費用支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條適用范圍

本制度適用公司全體員工。

第二章借支管理規(guī)定及借支流程

第四條借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員在釘釘憑審批后的《備用金申請單》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如項目專項借支，借款人員應及時報賬，時間為每周一；特殊項目周一無法報賬的，需及時向財務部說明情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，可以延后報賬。

(三)各項借款金額超過10000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：

1、借款銷賬時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷賬；

2、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第五條借款流程

(一)借款人在釘釘按規(guī)定填寫《備用金申請單》，注明申請人、借款事由、借款金額，在備注欄寫明轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務審核→總經(jīng)理審批

(三)財務付款：借款憑審批后的《備用金申請單》到財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三章日常費用報銷制度及流程

第六條日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第七條費用報銷的一般規(guī)定

（一）經(jīng)辦人報銷費用、支出時，應取得真實合法的`原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：

1、稅務機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務法票；

2、財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)（郵政、銀行、鐵路的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單）。

3、加蓋銷貨單位或提供勞務單位發(fā)票專用章或財務專用章，且清晰可見。

4、發(fā)票抬頭要求按照最新稅務部門相關(guān)規(guī)定。

(二)填寫報銷單應注意:

1、根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；

2、報銷單應使用藍黑碳素筆嚴格按報銷單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；

3、金額大小寫須完全一致（不得涂改）；

4、簡述費用內(nèi)容或事由，要求與取得發(fā)票相符。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(四)報銷10000元以上需提前一天通知財務部以便備款或注明銀行轉(zhuǎn)賬。

(五)報銷時間的具體規(guī)定

1、財務報銷：公司財務部每周周一為財務報銷日；偶遇節(jié)假日等特殊情況財務另行通知。

2、非日常報銷的其他事項不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第八條費用報銷的一般流程：

報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→若需批準，附批準后的清單→部門主管人員審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第九條交通費報銷制度及流程

交通費指為滿足公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，為公司辦理相關(guān)的事宜而發(fā)生的市內(nèi)交通費用，包括公交車費、地鐵車費、打車費等。

(一)費用標準：

(1)原則上外出辦事，主要以地鐵或公交的方式。除非特殊情況，才可乘坐出租車（需提前口頭匯報上級領(lǐng)導批準），并在票上注明原因及往返地點。

(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1、員工整理交通車票（含因公公交車票），按規(guī)定填好《出差費報銷單》。

2、審批：按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3、員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。

第十條差旅費報銷制度及流程

員工因工作需要，離開員工辦公所在市行政區(qū)域處理公司事務屬出差。出差費用包括：本市及他市的市內(nèi)交通費；往返本市到外市的火車、飛機、客車、輪船等費用；自駕車出差的油費、路橋費、停車費等；外地的餐費、住宿費等。

（一）出差借款流程:

1、出差申請：員工出差可向公司借支所需差旅費用，填寫《備用金申請單》，履行相關(guān)借支審批手續(xù)，借支數(shù)額應當與所處理的公務和出差的時間相適應。

2、借支差旅費：出差人員將審批過的《備用金申請單》交財務部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3、返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用實際發(fā)生情況填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；如因特殊情況不能辦理報銷，應由本人出具書面材料說明延緩報銷理由，由部門負責人簽字證明，并注明最后報銷期限，如超過一個月不報賬，財務將不予報銷并從其工資中扣回借款。原則上前款未清者不予辦理新的借支。

（二）報銷程序：報銷實行“誰借支，誰報銷”的原則。各經(jīng)辦人將發(fā)票等原始單據(jù)分類續(xù)時貼在粘貼單上，按項目填好“差旅費報銷單”或“費用報銷單”。根據(jù)各授權(quán)范圍，具體經(jīng)辦人由本部門負責人審核同意后交財務部，經(jīng)財務部審核簽字后統(tǒng)一交由總經(jīng)理審批，由出納按規(guī)定時間支付。

（三）、報銷標準：

公司全體員工的出差補貼實行全額包干制，具體包干標準詳見附件。

（四）、相關(guān)說明：

1、出差期間發(fā)生請客送禮等業(yè)務招待費用，須事先請示高層領(lǐng)導同意，經(jīng)審批簽字后報銷。

2、出差人員市內(nèi)交通費盡量選擇公交、地鐵、在無公交路線或負重等特殊情況下可打的（需提前口頭匯報上級領(lǐng)導批準），并在票上注明原因及往返地點。

3、操作層員工與管理層員工一起出差時，由帶班管理人員控制各項開銷，不得超過出差補貼標準，費用報銷時憑發(fā)票報銷。

4、住宿費、市內(nèi)交通費必須憑發(fā)票據(jù)實報銷，無發(fā)票不予報銷，丟失發(fā)票須出示相關(guān)證明材料，有同行人或部門負責人簽字證明，報財務特批。報銷憑據(jù)必須是出差地實際發(fā)生的票據(jù)，費用包干部分憑發(fā)票報銷（發(fā)票金額大于費用包干標準的按標準報銷，發(fā)票金額小于費用包干標準的按實際金額報銷）。

財務借款管理制度（精選篇16）

（1）各部門的費用由主管領(lǐng)導核準、部門經(jīng)理審查；

（2）酒店支付的'大廈管理費，水電、空調(diào)，制服洗滌費，郵電通信費和勞動保險費等應付出的款項，由財務部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額；

（3）酒店各項福利費開支，如活動費、制服費等，由批準；

（4）醫(yī)療費按酒店規(guī)定每月定額發(fā)給；

（5）工會經(jīng)費由酒店工會主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批；

（6）其余未明確的費用由總經(jīng)理審批。

財務借款管理制度（精選篇17）

根據(jù)財務部門《關(guān)于加強財務管理工作的通知》的要求，我中心為進一步加強財務管理，規(guī)范資金支出，杜絕財務問題，特制定此財務報銷制度。具體制度如下：

1.嚴格按照財務部門下發(fā)的《通知》執(zhí)行財務報銷工作，堅持原則，嚴格程序，規(guī)范流程，堅決避免出現(xiàn)問題，杜絕任何違反財務規(guī)定的行為。

2.所有財務支出項目必須通過科務會表決通過，經(jīng)領(lǐng)導同意后方可執(zhí)行。

3.按照財務部門要求，以采購為目的的出行，需經(jīng)領(lǐng)導同意后，派指定至少2人同行。

4.簽字審批程序需按照規(guī)定流程，逐級簽字，不能越級簽字。

5.杜絕工作人員代替責任人簽字問題。

6.經(jīng)費支出審批手續(xù)需完備，經(jīng)費支出審批簽字需完整，單據(jù)應具有審核人和復核人雙方簽字。

7.資金支付申請單填寫購物信息需詳細，與實際購買物資一致，不得購買違反規(guī)定的`物品。

8.物品領(lǐng)用需有簽字手續(xù)，組織活動需有明細清單。

9.一般情況下，不得先支出后審批。如遇特殊情況應先請示領(lǐng)導，再進行補簽。

10.做好財務預算，不得超預算支出。

11.開具發(fā)票時，發(fā)票單位應與收款單位一致。

12.及時回票報銷。領(lǐng)取支票后10個工作日內(nèi)應取回發(fā)票，遇特殊情況不能超過一個月。

13.采購物品需在正規(guī)超市、商場或明碼標價的電商處購買。

14.需簽訂合同的財務支出項目，應先經(jīng)過局法務審核合同，通過后方可進行下一步流程。

15.保管好個人手上的公務卡，不得損壞，如遇丟失，及時上報并掛失。

16.熟悉財務報銷政策，避免出現(xiàn)支出金額和標準產(chǎn)生差異。

17.盡量不使用現(xiàn)金結(jié)算，如遇特殊情況，先請示領(lǐng)導后再做決斷。

財務借款管理制度（精選篇18）

一、經(jīng)費支出項目

我局經(jīng)費支出除按規(guī)定制表發(fā)放的在編人員工資外，劃分為經(jīng)常性支出和非經(jīng)常性支出兩類。

(一)經(jīng)常性支出項目

1.測站報汛勞務費。主要支出范圍：水文(位)站勞務派遣人員報汛勞務費，洪水期間搶險加班費、夜班費等。

2.辦公費：主要包括日常辦公用品，如紙、筆、墨、票夾、文件夾;打印資料，飲用水、報刊雜志等。

3.郵電費：指信函、包裹、貨物等物品的郵寄費。

4.差旅費：主要包括因公出差的交通費、住宿費、出差補助、探親路費、保險等費用。

5.房租費：指經(jīng)批準臨時發(fā)生的房屋租賃費用。

6.整站及維修費：主要包括房屋及單價低于2000 元的設(shè)施設(shè)備的一般維修維護費用。

7.水文資料整編費：主要包括對已收集的各類水文原始數(shù)據(jù)資料，進行初審復審、整理匯編成冊所發(fā)生的費用。

8.生產(chǎn)測驗費：主要包括測站水費、電費、汽油、柴油、黃油、草把、油漆及其他業(yè)務專用耗材料等。

9.水電費：指局機關(guān)、基地辦公用水電費。

10.雨量站報汛承包費：主要指雨量站雨量觀測報汛承包費，遙測雨量站。自動監(jiān)測水文站設(shè)備看護費。

11.水文(位)站臨時(搶險、維修、觀測)勞務費：主要包括因臨時搶險、整站維修、水文觀測發(fā)生的勞務費。

12.報汛通訊費：主要包括報汛電話費、網(wǎng)絡(luò)費等。

13.購置費：主要包括單價在1000 元以下的小型、零星設(shè)備儀器購置。

14.墑情系統(tǒng)運行費：主要包括墑情設(shè)備設(shè)施維護費(維修材料、車輛、人員差旅費)、場地租賃費及設(shè)備設(shè)施看護費、通訊費等。

15.車輛運行費：主要包括車輛的燃料費、維修保養(yǎng)費、保險費、路橋費、洗停車費、年檢費、安全獎勵費、駕駛員公里補助等。

16.水質(zhì)監(jiān)測費：主要包括水質(zhì)業(yè)務費和取樣費。業(yè)務費：含水質(zhì)勞務派遣人員勞務費、標樣費、藥品費、小型儀器的購置及儀器鑒定費等。取樣費：含取樣交通費(包括租船、租車)、差旅費及取樣人員勞務費。

17.接待費：主要包括單位各類接待所產(chǎn)生的伙食費、住宿費等。

18.會議費：主要包括會議中按規(guī)定開支的`住宿費、伙食補助費，以及文件資料的印刷費、會議場地租用費等。

19.其他：除以上所列項目外，經(jīng)審批準予報銷的其他費用。

(二)非經(jīng)常性支出項目 包括遇不可抗力導致的房屋、大型設(shè)備維修和水毀修復以及局安排的專項工作，其經(jīng)費支出按局財務制度執(zhí)行，單獨列報。

二、經(jīng)費支出報銷票據(jù)要求

(一)需要提供正規(guī)發(fā)票的支出項目 辦公費、郵電費、差旅費(除出差補助)、房租費、整站及維修的材料費、水文資料整編費(除人員補助)、測驗費、水電費、報汛通訊費、購置費、墑情系統(tǒng)運行費(除出差補助)、車輛運行費(除安全獎及駕駛員公里補助)、水質(zhì)監(jiān)測費(除勞務派遣人員勞務費)、接待費、會議費等支出必須提供有效合規(guī)發(fā)票單據(jù)。 水文(位)站發(fā)生的臨時搶險、整站維修、水文觀測勞務費用)，應填寫水文(位)站臨時(搶險、維修、觀測)勞務費領(lǐng)條，并到稅務部門開取正規(guī)發(fā)票。

(二)需要填列自制憑據(jù)的支出項目 測站報汛勞務費、雨量站報汛承包費、墑情設(shè)施設(shè)備看護費，需填列相應的局自制領(lǐng)條憑據(jù)。

(三)憑證粘貼及附件要求 原始單據(jù)按經(jīng)費支出項目歸類，填制__市水文局報銷封面。購置材料、儀器設(shè)備、辦公用品，必須附有所購物品明細清單，并經(jīng)保管驗收人簽字;非經(jīng)常性支出項目應附審批手續(xù)。按規(guī)定須簽訂經(jīng)濟合同的，應附相應合同(協(xié)議);金額較大、有經(jīng)費申請的支出需在報銷時附上經(jīng)費申請及批復文件的復印件;會議費支出需附會議通知、參會人員名單等資料。

三、基地、測站報賬程序

基地、測站取得原始單據(jù)后，按規(guī)定填制報銷封面。經(jīng)審核、分類、匯總填列經(jīng)費支出報銷表。

(一)報表審核意見程序

1.機關(guān)報銷，由經(jīng)辦人、科室負責人、財務人員、分管領(lǐng)導、分管財務領(lǐng)導簽字后方可報銷。經(jīng)辦人必須是我單位在編職工，收款單位相關(guān)人員不得作為報銷經(jīng)辦人。

2.測站報銷，首先由基地進行初審，由基地負責人在報銷封面上簽字?；貓髱T在報銷表上寫明費用報銷情況，核對測站與基地的上期結(jié)存是否一致，注明本期的發(fā)生額和本期余額。

3.基地報銷，首先由財務人員審核其規(guī)范性和合理性，再交分管局領(lǐng)導審查，并在報銷封面上簽字，報銷表上批明是否同意報銷。

4.計財科對測站、基地的憑證和報表數(shù)據(jù)進行核對，注明本期的發(fā)生額和本期余額。如發(fā)現(xiàn)支出不合理、單據(jù)不合規(guī)等，不與報銷。數(shù)據(jù)不一致的，必須當期核實。

(二)報表具體填列方法

1.經(jīng)費收支情況

(1)經(jīng)費收入合計=撥入經(jīng)費+借款+其他收入;

(2)經(jīng)費支出合計=報銷數(shù)額+上交款;

(3)本月經(jīng)費結(jié)存=上月經(jīng)費結(jié)存+本月經(jīng)費收入合計-本月 經(jīng)費支出合計;本月經(jīng)費結(jié)存(包括：銀行存款、庫存現(xiàn)金、暫付款等)。

2.經(jīng)費支出報銷核轉(zhuǎn)程序

(1)測站報表，報銷金額由測站填列;核轉(zhuǎn)數(shù)和核退金額由基地填列，本月報銷由局計財科審定填列。

(2)基地報表，報銷金額由基地填列，核轉(zhuǎn)數(shù)和核退金額由局計財科審核填列。

3.測站報銷說明：由測站或基地寫明本期報銷需要說明的事例，以便基地和計財科審核。

財務借款管理制度（精選篇19）

1、對原始單據(jù)的一般要求：

(1)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。

(2)內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，嚴禁涂改。

(3)印章要齊全，須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專章；企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。

(4)從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負。

2、對各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一管理，由校長簽字后，財務科方可付款。

3、差旅費報銷單，須用藍(黑)墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有結(jié)算人、負責人的簽章。

4、由聯(lián)校按計劃統(tǒng)一購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下必須自己購買時，須經(jīng)校領(lǐng)導批準，驗收入庫。

5、臨時工的工資，由會計填制臨時工工資花名冊，由領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、校領(lǐng)導簽章。

6、中心校和村校各部門的經(jīng)費支出嚴格按《清平聯(lián)校財務管理制度》中計劃管理的要求，實行計劃用款。對于一次業(yè)務、一張票面金額超過200元的用款，事先必須向聯(lián)校校長申請。對用款不事先申請的單位或個人，財務處不得安排該部門的用款計劃。

7、學校財務報銷實行“一支筆”審批制度。教學、教輔、后勤部門的經(jīng)費支出，須經(jīng)校長審批；對計劃外支出，除履行審批手續(xù)外，還須事先向校長室申報同意并備案。

8、各部門科室要嚴格控制差旅費和會務費支出，對差旅費的報銷，嚴格按《市級機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支規(guī)定》執(zhí)行。無特殊原因的'超標準支出，由出差人員自理。

9、中心校和村校各部門要嚴格控制業(yè)務招待費支出。對非安排不可的業(yè)務招待，中心校校長向聯(lián)校請示同意后安排，實行先申請后招待制度。否則，招待費自理。

10、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應在業(yè)務發(fā)生后10日內(nèi)到財務處辦理報銷還款手續(xù)，有關(guān)財務人員應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則。

11、各種票據(jù)是財務報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務處原則上不予報銷：

（1）審批手續(xù)不全的票據(jù)。

（2）內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據(jù)

12、外出業(yè)務培訓人員每人每天補助10元；公務出差每趟10元（車票）；三人以上出差由聯(lián)校派車。

13、各中心校每月所發(fā)生的業(yè)務，要在每月的20號－21號到聯(lián)校報賬，過期不再辦理。

財務借款管理制度（精選篇20）

為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財務制度特制定此制度。

一、借款條件：

公司員工在處理業(yè)務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務時，經(jīng)部門負責人—主管副總—財務—總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。

二、借款原則：

實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

三、借款程序

借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負責人、財務負責人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。

四、還款期限

1、經(jīng)辦人的結(jié)算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。

2、借款人處理完業(yè)務回公司后五天內(nèi)，必須到財務部報銷，沖抵借款。

3、差旅費報銷應于出差返回后四日內(nèi)辦理。

4、備用金借款結(jié)算時間為一月。

五、借款定額

各部門因業(yè)務往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務預算的10%；出差或參加會議所需的借款不得超過預算的20%；各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。

六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應在填制憑證時注明“沖銷借款”。務人員應認真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。

七、其他借款

公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。

八、財務監(jiān)督

財務部每月底應根據(jù)員工欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務部結(jié)算，逾期仍未報銷者，則由財務部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。